7.不准“卖甲开乙”。所谓卖甲开乙，是付款人为了报销国家不允许开支的款项，或者为了私己利益购私物以公款报销而要求开票人违规开出的发票，前者是严重违反财经纪律的行为，后者是贪污行为。

8.不准使用无效票据。无效票据是指因发票管理规定变动或其他原因，经税务机关明令停止使用而作废的；由于书写错误或其他原因作废的；未经税务机关批准而擅自印刷的；应套印而未套印税务机关监制章的等。

9.不准以收据、白条代替发票使用。

10.必须加盖收款单位的发票专用章。

四、发票报销规定

1.发票报销的一般规定

（1）取得的发票必须真实、有效、符合发票开具要求和管理规定。

（2）对弄虚作假、严重违法的原始票据，财务人员在不予受理的同时，还应当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人责任。

（3）对记载不准确、不完整的原始票据，财务人员有权退回，要求重新补齐。

（4）一次性购买大宗同类商品，在发票上不能逐一标明商品名称的，在商品名称栏可填写“详见清单”，但清单内容必须与原发票实物一致，并且清单必须加盖与发票一致的“发票专用章”。

（5）发票的基本联为三联，发票只能凭“发票联”报销。

（6）发票所记载的各项内容均不得涂改、挖补；发票有错误的，应由出具单位重开或更正，更正处须加盖出具单位的印章；增值税专用发票填写有误的或发票金额有错误的，应由出具单位重开，不得更正。

（7）不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

2.发票报销的特殊规定

（1）对开支内容为礼品、纪念品、保健品、服装、化妆品、虫草、健身、按摩、洗浴、娱乐、旅游等与企业经营无关的项目不得作为公司费用予以报销。

（2）对支付给个人的劳务费，如果是公司员工，可以按工资的形式支付；如果不是，则需到税务局代开发票（需带上劳务合同和经办人身份证），还要按规定代扣个人所得税。

五、遗失发票的报销处理

1.付款方遗失手写填开式发票报账联时，可由开票方提供存根联复印件，并注明“此件由我方提供，与原件相符”等字样，加盖公章后就可作为原始凭证入账。

2.付款方遗失定额发票时，若收款方有汇款银行、邮局凭证等旁证资料的，付款方可要求收款方开具相关证明（加盖公章）代做原始凭证；如果收款方确实没有旁证资料，无法开具证明的，则由付款方当事人写出详细情况（包括遗失的原因、开具单位情况、发票内容等），由本单位负责人审核批准，经主管地方税务机关同意后，才能代做原始凭证；如果付款方遗失的是税控机发票报账联，可由开票方提供存根联复印件并注明“此件由我单位提供，与原件相符”等字样，加盖公章后作为原始凭证。

六、发票的有效期

1.发票本身的有效期，有些发票税务部门在发票票面上注有有效使用期限，所以在取得发票时一定要看清发票是否超过有效使用期，以免因自己大意造成自身利益受损。

2.发票报销有效期，对当年取得的发票只能当年报销。对特殊情况确实需要跨年度报销的，也须在取得发票两个月以内报销。

七、发票的举报

拨打当地12366电话举报；登录当地税务局网站进行案件举报；邮寄至当地税务局稽查局举报中心；直接到税务局大厅举报。

八、罚则

当事人在取得发票时一定要仔细辨别审核发票的有效性、完整性与正确性，否则因自身辨别不当或其他原因取得不合规发票，财务审核时可拒绝办理。如发现持假发票报销者，财务审核时可要求其更换合规发票，并视情节严重，从报账款中扣除票面金额的5%～10%作为处罚。

九、本制度由公司财务部负责解释。

十、本制度自总经理审核通过后开始实行。返回搜狐，查看更多