目前，数电票已基本实现全国试点，但在试行的过程中，数电票“备注栏”的填写是很多会计人比较头疼的问题。由于不同业务对备注栏有不同的规定，但相关规定又散落在各个法规中。数电发票的备注栏该如何填写呢？不合规会有什么后果？之了君给大家收集了一些信息，赶紧来学习吧！

数电发票可直接通过“电子税务局”开具，其中，有5项特定业务，其相应的“备注信息”为必填项（不填开不了票），包括：建筑服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、旅客运输服务。

*图源税务局官方

建筑服务备注栏必填内容包括【建筑服务发生地】【建筑项目名称】【跨地（市）标志】。

货物运输服务备注栏必填内容包括【运输工具种类】【运输工具牌号】【起运地】【到达地】【运输货物名称】。

（仅供参考）

不动产销售备注栏必填内容包括【不动产地址】【面积单位】【跨地（市）标志】。

不动产经营租赁服务备注栏必填内容包括【不动产地址】【租赁期起止】【跨地（市）标志】【产权证书/不动产权证号】【面积单位】。

（仅供参考）

旅客运输服务没有必填信息，纳税人根据自己的需求填报“出发地”、“到达地”、“交通工具”等信息。

开票方开具的不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人是有权拒收的。

取得未按规定备注的发票，属于不合规票据，违反发票管理法规，将由税务机关责令改正，税务机关还可以处1万元以下的罚款。

政策依据：《发票管理办法》第二十一条、第二十二条

企业购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产时，取得的增值税扣税凭证如果不符合法律、行政法规规定，进项税额不得从销项税额中抵扣。

如果企业已经抵扣了，需要进行增值税进项税额转出。

政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条

企业取得填写不规范、不符合规定的发票，不得作为企业所得税的税前扣除凭证，无法在企业所得税税前扣除。

政策依据：《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十二条

土地增值税纳税人，接受建筑安装服务取得的增值税发票，应当在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。

政策依据：《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）第五条

根据财政部会计司公布的电子凭证会计数据标准的通知来看，数电票可不再另存纸质形式，但一定要保存含有数字签名的XML格式电子文件！

具体的操作方式可查看官方文件：

*截图源自财政部官网

所以，大家在学习或工作中有涉及数电票的部分，一定要按照新规来执行。

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