发出商品是怎么记账以及分录是怎么样的

以发出商品汇总来展开讲解：

正常来说，一般的业务，会有发货，开票，退货，退票等情况：

1、正常发货，开销售发票。（此时发出商品汇总表的结存数量是0）

系统操作：做一个发货单，然后【参照发货单】做一个销售发票

在发出商品汇总中的表现形式如下：

发货单

蓝字销售发票

发出商品记账

借：发出商品

贷：库存商品

借：应收（蓝字）

贷：主营业务收入 （蓝字）

    销项税  （蓝字）

借：主营业务成本

贷：发出商品

2、已发货，未开票，然后要退货。（此时发出商品汇总表的结存数量是0）

系统操作：做一个正常的发货单，然后【参考发货单】做一个退货单

在发出商品汇总中的表现形式如下：

发货单

退货单

借：发出商品

贷：库存商品

借：发出商品（红字）

贷：库存商品（红字）

3、正常发货，开票，然后要退票，退货的

系统操作：做一个正常的发货单，然后【参考发货单】做一个退货单，然后【参考退货单】做一个红字销售发票

退货单

红字销售发票

发出商品记账

借：发出商品（红字）

贷：库存商品（红字）

借：应收（红字）

贷：主营业务收入 （红字）

    销项税  （红字）

借：主营业务成本（红字）

贷：发出商品（红字）

4、正常发货，正常开票。退票不退货

系统操作：【参考发货单】做一个红字退补发票，然后再【参考发货单】做一个蓝字退补发票

退补的发票都不会到发出商品汇总表，只会影响收入

红字退补发票

蓝字退补发票

借：应收（红字）

贷：主营业务收入 （红字）

    销项税  （红字）

借：应收（蓝字）

贷：主营业务收入 （蓝字）

    销项税  （蓝字）