会计人手里的三张表

要说最令人头痛的

那就一定是现金流量表

无论现金流量表有多难

都是一道绕不过去的坎！

如何高效率编制现金流量表？

今天给大家带来的 超实用干货是

《现金流量表模板.xls》

文字介绍

首先，介绍部分中小型企业会计人员不能独立编制现金流量表或编表费时费力，原因主要有两点：

一、“经营活动产生的现金流量”不易计算，稍具规模的企业，使用软件记账，在编制“记账凭证”的过程中，能自动生成“经营活动产生的现金流量净额”指标。而中小型企业会计，用手工记账却很难做到这点。

二、现金流量表主表即使编成了，要与附表保持平衡关系也很难做到。

简易、快捷地编制现金流量表可分三步走：

第一步编制表格

● 用“逆向编制法”：首先求出现金及现金等价物净增加额，其次用“现金及现金等价物净增加额”-“筹资活动产生的现金流量净额”-“投资活动产生的流量净额”求出“经营活动产生的现金流量净额”。

● 用“经营活动产生的现金流量净额”：-附表中从净利润-固定资产折旧-无形资产摊销至经营性应收项目减少（或增加）的金额，求出经营性应付项目的增加（或减少）行中。

第二步、测试正确与否

经营性应付项目减少金额+《资产负债表》流动负债合计的“年初数”金额=《资产负债表》流动负债合计的“年末数”金额。

注意三方面情况：固定资产清理科目—当固定资产发生清理状况时，一定涉及固定资产原值减少、固定资产折旧额减少、固定资产变卖收入增加、处置固定资产损失(或收益)、固定资产报废损失发生等项目。

贷款及贷款利息的填报—《现行会计制度》核算利息是在“财务费用”科目中核算的。因此，在填入“偿付利息”所支付的现金时，同时也必须填入补充资料中的“财务费用”内。

负债合计中，要剔除短期借款、预提费用科目的金额数。

第三步填写“经营活动产生的现流”

填写“现金流入合计”。按照填报要求，应包括现金及现金等价物流入净额的。中小型企业一般只有现金及一个银行存款账户，并且大额现金均存入银行。为此，只要将银行存款账户借方累计发生额+少量的“坐支现金”就可以作为“现金流入合计”填入表中了。

资料详情

本套资料包含现金流量表编制(自动生成)、适用小企业会计准则的现金流量表自动生成模板、现金流量预测表模板、现金流量表直接法(有公式)、现金流量表间接法、自动快速编制现金流量表、自动生成现金流量表(含财务报表及计算公式)等。

空白现金流量表（自动生成）

现金流量表预测模板

自动快速编制现金流量表

自动生成现金流量表(含附表及计算公式)

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