为提高最近一个财务年度中总收入低于12.35亿美元的公司（新兴成长型公司，即Emerging Growth Company（EGC））赴美上市的便利性，美国在2012年颁布的乔布斯法案规定，EGC可以秘密递交上市申请(Confidential filing)，即这个阶段递交的招股书不会公开，直到公司决定公开递交(Public filing)。

密交阶段需要回复美国证券交易委员会（SEC）的问询，一般在20个工作日左右会收到SEC的问询函（SEC comment letter）。公司及其中介机构将审阅SEC的意见，对招股书做出相应的修改，并向SEC密交回复函，以及修改后的招股书。通常，会有多次的密交和SEC的意见反馈，具体取决于公司财务报表的复杂程度。

后续在公司向SEC申请公开递交后，密交期间SEC的问题和公司的回复都会被公开。在SEC宣布招股书“生效”后，公司可以出售证券。

同时，自2023年3月31日起，中概股境外发行上市备案制全面落地，新规完善了负面清单、科学划定监管范围、细化备案程序要求，为未来中资企业境外上市开启了全新的局面。新规施行后，美股上市同样纳入监管，境内监管将参与到美股上市流程中来。对于美股 IPO备案流程及时间表，见专家说文章《赴美上市企业“备案新规”速读》。

美国证券交易委员会（SEC）规则下，最近一个财务年度中总收入低于12.35亿美元的公司（新兴成长型公司，即Emerging Growth Company（EGC））可以采用特定的简化程序和披露要求，最主要的是只需披露最近2年经审计的利润表和资产负债表。

主审计师，即签字审计师，应当能够直接审计被审计公司财务报告的重大部分，主要考虑：

1 被审计公司的大部分资产、收入和经营的所在地；

2 管理层和会计记录的所在地；

3 进行大部分审计工作的所在地；

4 审计师办公所在地。一般而言，主审计师应审计或负责报告合并实体至少50%的资产和收入。

因此，在满足条件的情况下，中国的会计师事务所可以作为美股上市公司（包括FPI和Domestic Issuer）的主审计师并签署报告。

业崇玮女士是安永会计师事务所美国资本市场部合伙人。她于2001年加入安永，拥有超过20年的资本市场和跨行业的会计咨询经验，目前负责为大中华地区的美国上市项目提供有关美国通用会计准则（US GAAP)、国际财务报告准则(IFRS)、美国公司上市会计监督委员会(PCAOB)、美国证券交易委员会(SEC)和美国萨班斯法案(SOX)的会计和审计技术咨询服务。业女士是美国注册会计师。

胡蓉蓉女士是安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）美国资本市场部高级经理。她拥有超过16年的专业经验，为跨行业的美国上市和拟上市公司提供针对复杂会计和财务报表问题的解决方案，精通美国通用会计准则（US GAAP)、国际财务报告准则(IFRS)、美国公司上市会计监督委员会(PCAOB)审计准则、美国证券交易委员会(SEC)法案和美国萨班斯法案(SOX)。胡女士是中国注册会计师及美国注册会计师。

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