原煤和居民用煤炭制品的税率是多少? |
您所在的位置:网站首页 › 清洗服务的税率是多少钱 › 原煤和居民用煤炭制品的税率是多少? |
(6)下列关于该企业税务处理的说法,正确的有( )。 A、以原煤直接加工洗煤不出售不缴纳资源税 B、企业职工食堂领用原煤无须视同销售缴纳增值税 C、企业职工食堂领用原煤无须视同销售缴纳资源税 D、员工出差的住宿费不可以抵扣进项税额 E、员工出差的餐饮费不可以抵扣进项税额 正确答案:A,E 答案分析:业务(2): 销项税=(148398+2.26/1.13)×13%=19292(万元) 原煤资源税=(148398+2.26/1.13)×5%=7420(万元) 业务(3): 纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。 该企业销售洗煤应纳资源税=72000×70%×5%=2520(万元) 销项税=72000×13%=9360(万元) 业务(4): 纳税人将开采的原煤用于职工食堂要视同销售缴纳资源税和增值税。 销项税=132.5×13%=17.23(万元) 原煤资源税=132.5×5%=6.63(万元) 业务(5): 天然气适用9%的增值税税率 销项税=7400×9%=666(万元) 天然气资源税=7400×6%=444(万元) 业务(6): 一般纳税人销售不得抵且没有抵扣过进项税额的固定资产应按3%的征收率减按2%征收。 增值税应纳税额=200/(1+3%)×2%=3.88(万元) 业务(7): 进项税额=3.25×10=32.5(万元) 业务(8): 购进的餐饮服务,不得抵扣进项税。住宿服务可抵扣的增值税进项税额=6.36÷(1+6%)×6%=0.36(万元) 合计: 原煤和洗煤资源税=7420+2520+6.63=9946.63(万元) 天然气资源税=444(万元) 该企业当月应纳资源税合计=9946.63+444=10390.63(万元) 销项税=19292+9360+17.23+666=29335.23(万元) 进项税=32.5+0.36=32.86(万元) 应纳增值税=29335.23-32.86+3.88=29306.25(万元)。 |
今日新闻 |
推荐新闻 |
CopyRight 2018-2019 办公设备维修网 版权所有 豫ICP备15022753号-3 |