财务报表申报,我该填写4 |
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你看,上面就是二哥从四川省税务局下载的各种财务报表格式,是不是挺多的。 下面我们主要看看企业会计制度、企业会计准则、小企业会计准则这三种报表的格式及其填报口径,这三类是在企业运用最多的。 假如按季度申报财务报表,以申报第二季度,也就是4-6月期间的财务报表为例。 企业会计准则 资产负债表 资产负债表是时点数据 这里期末余额就是6月末的数 这里的年初余额就是2018年年报的期末数据。 利润表 利润表是时期数据。 对于企业会计准则的利润表来说,本期数据就是1-6月的累计数据,上期数据就是2018年1-6月的数据。 现金流量表 现金流量表,本期数据就是1-6月的累计数据,上期数据就是2018年1-6月的数据。 企业会计制度 资产负债表 资产负债表是时点数据 这里期末数就是6月末的数 这里的年初数就是2018年年报的期末数。 利润表 利润表是时期数据。 对于季度申报利润表,其实财会[2000]25号有规定,本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数;在编报中期财务会计报告时,填列上年同期累计实际发生数;在编报年度财务会计报告时,填列上年全年累计实际发生数。 但是目前在税务申报时候,这个本月数有填写4-6月季度数据的,也有填写6月当月数据的,四川省目前申报的口径都是填写4-6月的数据,而且从申报系统设置来看,四川省申报系统的报表还设置了勾稽,本年累计数=本月数+上季度的本年累计数。所以四川省的话,季度申报要填写4-6月的数据的,否则本年累计也会错误。 本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。这里就是1-6月的数据。 现金流量表 现金流量表金额为1-6月的累计数。 小企业会计准则 资产负债表 资产负债表是时点数据 这里期末余额就是6月末的数 这里的年初余额就是2018年年报的期末数据。 利润表 财会「2011」17号对填表有说明,本表反映小企业在一定会计期间内利润( 亏损) 的实现情况。本表“本年累计金额”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生额。这里也就是1-6月的数据。 本表“本月金额”栏反映各项目的本月实际发生额;在编报年度财务报表时, 应将“本月金额”栏改为“上年金额” 栏, 填列上年全年实际发生额。 实际季度填写,本月填写的就是季度数据,这里也就是4-6月的数据。当然也有地方是让纳税人填写6月当月的数据的。 现金流量表 和利润表口径一致,本月数:4-6数据,本年累计:1-6月数据。 声明:二哥税税念是非官方平台,内容仅供学习参考之用,具体以相关法律法规为准,欢迎留言讨论,共同进步。 END 终生学习 坚持分享 学习不迷路返回搜狐,查看更多 |
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