跨年专票红冲怎么做账务处理? |
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企业在跨年这个时间段工作量不仅多,而且繁琐,对于企业会计人员而言,碰到跨年专票红冲的情况,应如何进行账务处理? 跨年专票红冲账务处理 1、摘要记录:1月份红字发票(冲掉12月某某凭证的销售票) 借:银行存款(负数) 贷:主营业务收入(负数) 应交税费-应交增值税(销项税额)(负数) 2、摘要记录:调整11年度损益 借:主营业务收入(正数)(是退票的不含税数) 贷:以前年度调整损益(正数)(是退票的不含税数) 借:以前年度调整损益(正数)(是退票的不含税数) 贷:未分配利润(正数)(是退票的不含税数) 3、摘要记录:调整11年度结转成本 借:以前年度调整损益(根据11年12月当时的结转成本) 贷:主营业务成本(根据11年12月当时的结转成本) 借:利润分配-未分配利润(根据11年12月当时的结转成本) 贷:以前年度调整损益(根据11年12月当时的结转成本) 4、摘要记录:12年1月退票重开收入 借:银行存款(正数) 贷:主营业务收入(正数) 应交税费-应交增值税-销项税额正数 什么是以前年度损益调整? 是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。 |
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