现如今，很多企业都信奉着“现金为王”的理念，认为流动资金是维系企业生存下去的大动脉，而事实上也确实如此。身为出纳人员的我们，想必对此最有感触。在每天的工作中，领导都会不厌其烦的询问出纳，银行账户是否还有资金。而且每到下班前，我们还需要汇总企业各个银行账户的剩余资金，整理成资金日报表，上交给相关领导。那么关于资金日报表，如何编制才更能让领导一目了然呢？

资金日报表有什么用？

其实所谓的资金日报表，就是反映现金和银行存款科目在当日借贷方发生额及余额情况的报表。说白了就是通过查看资金日报，查看者可以得知资金收付的金额以及方向，还有当日的余额。而领导通过查看这些资金信息，会了解资金的运作方向，以及确定下一步计划，因此现金日报表的作用不容忽视。

资金的收支公式

资金日报纵向分为三大部分：本日收入，本日支出，本日余额。一般企业会有很多账户，例如基本账户，一般账户等，但是这些账户基本上都不会选择同一家银行，因此编制资金日报表时一定要细分银行。最后填上的金额一定要满足这个公式：

上日余额+本日收入总计-本日支出总计=本日余额

摘要应如何填写

一张完整的资金日报表，单单有金额还是不够的。因为金额只能表示收支的量，无法体现收支的诸多方向，所以摘要就显得尤为重要了。例如本日收入里可以写“收到甲公司回款”“收到乙公司付息”等；本日支出可以写“支付丙公司材料费”“支付银行利息”等。这样资金的来去方向就会一眼明了。

其他内容务必注意

企业收支的资金大多数都是银行里的现钱，但是有两种情况需要单独列出。一是企业的库存现金。因为大中型企业对库存现金用得比较少，所以平日里没有发生大变化的情况下，库存现金不用特意变更，只需要定期盘点后填写即可。另一个是票据。企业收到的票据大多数都是承兑汇票，这个也需要纵向单独列出，它可以不加入本日余额中，但需要单独算在本日票据余额里。

其实只要调整好思路，资金日报编制还是很简单的。如果感觉每日计算资金过于繁琐，在表格中还可以设置公式，这样填写完具体金额，余额等内容一下就出来了。但是为了验证金额的准确性，财务人员还需要手动再计算一遍。

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