备用金的会计分录怎么做? |
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根据管理以及日常资金的使用,企业会给企业内部用款单位或职工个人拨付备用款项作为零星开支,那么备用金的会计分录该怎么做? 备用金的会计分录 1、拨付备用金时: 借:其他应收款——备用金 贷:银行存款 2、核准备用金的花费时: 借:财务费用/销售费用/管理费用 贷:其他应收款——备用金 3、期末收回备用金时: 借:银行存款 贷:其他应收款——备用金 备用金的管理有哪些? 一、借支 1、填制“备用金借款单”,一方面凭此单据支给现金;另一方面,财务部门核定其零星开支便于管理。 2、一般来说,各部门的零星备用金不得超过规定数额。 3、对于零星备用金的借支,应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员(出纳人员)手中,冲转借支款或补充备用金。 二、保管 1、应为核算备用金收支而设置“备用金”账户,并编制收、支日报表。 2、为了及时反映备用金支出情况,应该根据取得的发票,定期编制备用金支出一览表。 3、备用金账户应做到逐月结清。 4、各种与备用金相关的各种票据出纳人员都应妥善保管。 财务费用包括哪些? 财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用,具体包括利息净支出(利息支出减利息收入后的差额)、汇兑净损失(汇兑损失减汇兑收益的差额)、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算,该科目属于损益类一级科目,企业应按费用项目进行明细账的设置。 |
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