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东奥注册会计师 2024-04-01 11:16:28 一个月完整会计分录 企业将款项存入银行借:银行存款 贷:库存现金 提取现金借:库存现金 贷:银行存款 出纳拨付各部门备用金借:其他应收款 贷:库存现金 各部门凭票报销,补足备用金时借:管理费用、销售费用等 贷:库存现金 购入库存商品借:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 销售商品收入借:银行存款(应收账款、预收账款、应收票据等) 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 结转成本借:主营业务成本 存货跌价准备(已销售商品所对应的跌价准备) 贷:库存商品 购买办公用品借:管理费用 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 计提工资借:管理费用(行政人员薪酬) 销售费用(销售人员薪酬) 贷:应付职工薪酬 实际发放 借:应付职工薪酬 贷:银行存款、库存现金等 购买固定资产借:固定资产 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 固定资产折旧借:管理费用(行政用固定资产的折旧) 销售费用(销售部门用固定资产的折旧) 其他业务成本(经营租出的固定资产的折旧) 贷:累计折旧 增值税月末账务处理月末将“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。 借:应交税金——应支增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金——未交增值税 当月上交上月应交未交的增值税时 借:应交税全——未交增值税 贷:银行存款 交纳当月应交的增值税 借:应交税费—应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 预缴增值税的账务处理 企业预缴增值税时 借:应交税费—预交增值税 贷:银行存款 月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目 借:应交税费—未交增值税 贷:应交税费—预交增值税 减免增值税的账务处理 借:应交税费—应交增值税(减免税款) 贷:营业外收入 月末结转会计分录结转各项收入、利得类科目 借:主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 资产处置损益 贷:本年利润 结转各项费用、损失类科目 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务成本 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 信用减值损失 营业外支出 结转后,“本年利润”科目的贷方余额即为税前会计利润(利润总额),借方余额即为亏损。 相关内容可查看: 一个完整的会计分录应包括 会计分录是什么 计提每月利息会计分录 考生们应该合理利用利用空闲时间,踏实的复习备考,只要付出,终究会有回报。最后祝大家都能取得优异的注会成绩! |
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