养老保险有一个非常重要的部分是个人账户。退休以后，人们从个人账户中每月支付一部分个人账户养老金。个人账户养老金究竟是怎么计算呢？个人账户里积累的钱是怎么来的？

《社会保险法》规定，养老保险累计缴费满15年，达到法定退休年龄，可以按月领取基本养老金。基本养老金计算公式，是依据国发2005年38号文件确定，主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分，构成个别人员会有过渡性养老金。

个人账户养老金计算公式等于退休时养老保险个人账户的余额÷退休年龄确定的计发月数。

退休年龄确定的计发月数，我们比较常用的是60岁139个月，50岁195个月，55岁170个月。其实计发月数是从40岁到70岁每一个年龄都有。

计发月数是在2006年的时候，根据4%的估算收益率和2000年的城镇人口预期寿命75周岁计算而来。计算的目标是让每一个在指定退休年龄退休的人员，在活到75周岁时，恰好把个人账户余额领取完毕。具体的计算公式是下面的这张表：

从计发月数的出发点来讲，确实应该进一步修订完善了。按照十四五规划，有关计发月数制度将在2025年之前完成修订。

养老保险个人账户里余额的钱是怎么来的？现在我们参保缴费都是按照缴费基数的8%每月记入个人账户，恰好是职工每月个人缴费部分。不过在2005年国家完善企业职工养老保险制度以前，每月记入个人账户的钱数是缴费基数的11%，而个人缴费部分只有缴费基数的3%~4%。

养老保险个人账户里的余额，每年又要按照国家统一的个人账户记账利率计算利息。社会保险法仅仅是规定个人账户记账利率不低于银行同期定期存款利率。后来逐渐由各省统一公布，到2016年开始记账，利率由人社部和财政部统一公布。当年的记账利率高达8.31%。

2016年以来养老保险个人账户的记账利率是7.12%、8.29%、7.61%、6.04%、6.69%、6.12%、3.97%。

假设2022年12月底我们养老保险个人账户里的余额有10万元，2023年又按照5000元基数缴费，在当年3.97%个人账户记账利率的情况下，个人账户余额会变成多少呢？

①2022年12月底的养老保险个人账户余额在2023年底的本息相对非常好计算，就是等于10万元×（1＋3.97%）＝103970元。

②5000元基数缴费，每月记入个人账户400元。这一部分的本息又该如何计算呢？

可能很多人还担心，由于每一个月的缴费时间并不固定，计算起来是不是非常复杂呀？根据原劳动和社会保障部发布的《职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》，有关计息是按月计算，当月缴费都也计算当月利息。比如1月份记账，是计算12－1＋1个月的利息，还是3.97%。2月份记账，就只计算12－2＋1个月的利息了，也就是3.97%×11/12。

因此，如果一年全部缴费的话，当年缴费的个人账户的记账利息是一月的个人账户记账额×78×当年记账利率÷12，也就是400元×78×3.97%÷12＝103.22元，加上本金的话就是4903.22元。

所以，养老保险缴费一年，个人账户的余额有10万元变为108673.22元。

这种情况下，如果是60岁退休，每月个人账户养老金可以领取1/139，即每月781.82元。

退休以后领取养老金，只有个人账户养老金部分是从个人账户余额中扣除，剩余部分是统筹基金支付（文件依据是上面的《暂行办法》劳办发〔1997〕116号）。参保人去世的时候，个人账户余额是可以继承的。

总体来说，养老保险个人账户部分还是非常复杂的，相当于自己给自己积累的一部分养老金，好在有国家统筹基金兜底，即使余额为0以后也不用担心没有待遇可领。返回搜狐，查看更多

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