小规模纳税人进项税可以抵扣吗?会计分录应该怎么做? |
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小规模纳税人做账其实是比一般纳税人简单很多的,那么小规模进项税可以抵扣吗?相关的会计分录应该怎么做?和会计网一起来了解一下吧! 小规模纳税人进项税可以抵扣吗? 小规模不能抵扣进项税,所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可;收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本 相关的会计分录怎么做? 1、产生收入的时: 借:现金/银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税金——应交增值税 2、缴纳税费时 借:应交税金——应交增值税 贷:银行存款 小规模纳税人享受免增值税如何记账? 1、取得收入时 借:银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费-应交增值税-减免税额 2、月底结转免缴的增值税: 借:应交税费-应交增值税-减免税额 贷:营业外收入 小规模纳税人期间收到的增值税专用发票,怎么做账? 税法规定,增值税一般纳税人不可以开具增值税专用发票给小规模纳税人,但作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话,就作为普通发票用来入帐就可以了,将抵扣联和发票联一起入作为备查,不能进行抵扣,这是为了以防对方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票,到时会到你处调查用 当一般纳税人转为小规模的时候,留底的进项税额,月末或季末时不计提城建税和教育费附加 以上就是有关小规模纳税人进项税的相关知识点,希望能够帮助大家,想了解更多的会计知识,请多多关注会计网! |
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