来源：雪球App，作者： 路翊说，（https://xueqiu.com/4773602437/281766737）

3月1日开始，大家可以办理上一年的纳税申报了。

为了防止汇算初期扎堆办理造成不便，影响申报体验，税务部门今年提供提前预约服务。初期3月1日至3月20日，有办理需求的纳税人，可以通过个税APP预约。

3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。

下面我们来看看具体如何操作，以及在申报的时候需要注意哪些事项。

首先，在申报的时候，如果个人在纳税年度综合所得全年收入不超过6万，且已经预缴个人所得税，可以通过「简易申报」。如果个人年度综合所得收入超过6万，会进入「标准申报」流程。进入申报环节系统会自动跳出相关界面。

如果个人在纳税年度综合所得全年收入不超过6万，且已经预缴个人所得税，可以通过「简易申报」。系统会自动跳出相关界面。

操作流程如下：

(图片来自网络)

如果个人年度综合所得收入超过6万，会进入标准申报流程。

操作流程如下：

(图片来自网络)

在标准申报时，第二步核对信息的第④步，需新增「附加专项扣除」，这些项目往往是帮我们节税，获取退税的关键，所以这部分需要特别关注。

常规的专项扣除项有7项：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。

其中，赡养老人、子女教育、3岁以下婴幼儿照护三项的扣除额度相比2022年有所提高。赡养老人从2000元/月提高到3000元/月，子女教育、3岁以下婴幼儿照护的额度从1000元/月提高到2000元/月。

另外，住房贷款有1000元/月的额度；住房租金根据不同城市，有1500/1100/800元/月的额度，继续教育合起来8400元的额度；大病医疗有8万的额度。

有几个点需要特别注意：

1. 3岁以下婴幼儿照护及子女教育，每个婴儿2000额度，父母可以选择一方按100%扣除，或双方分别按50%扣除；

2. 继续教育只能是境内的继续教育，学历教育和职业技能教育分开；

3. 赡养老人扣除项，只能是自己的父母或者子女都去世，年满60岁的祖父母、外祖父母，岳父岳母、公公婆婆不可以；独身子女100%，非独身子女分摊比例加起来不超过100%；

4. 大病医疗的8万额度，是指先扣除医保报销后，自付的金额超过1.5万的部分。也就是说，如果自付金额低于1.5万，不能抵扣，超过1.5万部分，最多抵扣8万；

5. 租房租金和房贷利息不能同时享受。

房贷利息扣除最长不超过240个月，且只能享受一次首套住房，婚后购买住房由夫妻双方的一方扣除；婚前分别购房，婚后选择一套扣除，可以一方100%，也可以双方50%；

住房租金按照不同省市级别规定扣除金额，夫妻工作城市相同，只能由一方扣除。

(大病医疗申报时需要上传国家医保平台的年度医疗费用明细，具体操作细节可以找我咨询)

如果2024年个人所得税专项附加扣除信息没有变动，那么只需要「一键带入」即可。

如果2024年个人所得税专项附加扣除信息有变动，需要修改或者作废，也可以选择「作废」或「修改」，然后继续往下操作。

除了以上七项常规的扣除项，很多人不知道，还有3项也是可以做抵税，就是个人养老金、税优健康险以及公益捐赠。

老龄化、少子化的趋势下，国家养老金压力越来越大，根据《中国养老金精算报告2019~2050》，到2035年，城镇职工基本养老保险累计结余可能耗尽。

为了应对压力，国家也鼓励发展养老第三支柱：个人养老金，也号召大家自己存个人养老金。在这种背景下，国家也出台了个人养老金的税优政策。

每个人最高有1.2万可以节税，按照不同的税率，最高可以节税5400元/年。

去年有不少朋友已经开户，并且已经买了不少个人养老保险。那么买了个人养老金的朋友应该怎么报税呢？

个人养老金的申报在主页面有链接，或者如果主界面没有显示，可以点击「更多功能」手动添加「个人养老金扣除管理」。

通过「一站式」申报不需要到个养账户中查看凭证，再扫码或手动录入这样繁琐的操作，直接就能免下载凭证申报。也就是说，系统会把个养账户里的信息自动同步过来，减少申报步骤。

不止有个人养老金，税优健康险也可以同样享受税优政策。按照不同税率也可以抵扣2400的税额，节税额度最高1080元。

税优健康险的申报需要先获得税优识别码，可以在保险单页查看：

然后按照正常的申报流程，登录「个人所得APP」，选择「办税」，依次点击「综合所得年度汇算」-「标准申报」-「其他扣除项目;(商业健康险)」-「新增」，填入税优识别码及相关信息，提交就可以了。

捐赠的扣除额度也是根据收入和税率不同而不尽相同，所以，需要捐赠人对上一年的收入和纳税情况汇算申报。

需要注意的是：

1. 并不是所有捐赠都能抵税，所以在捐赠之前要查看公益组织是否具有「税前扣除资格」；

2. 捐赠有限额，需要确定公益捐赠「准予扣除的捐赠限额」。大多数公益捐赠限额扣除不超过应纳税所得额的30%。

确定好捐赠是否可以抵税，以及捐赠限额之后，就可以进入申报流程了。

在「标准申报」过程中，「其他扣除项目」中点击「准予扣除的捐赠额」-「新增」。

根据捐赠获得的票据，填写相关信息：受赠单位名称、统一社会信用代码、捐赠凭证号、捐赠金额、扣除比例。

如果你有多份捐赠票据，逐一添加。完成所有添加后，点击「分配扣除」，在「综合所得捐赠扣除」中填写总金额，然后「保存」。继续按照提示，提交申报即可。

关于合理节税、合理避税，也欢迎大家多交流，如果想了解更多税优产品，也欢迎前来咨询。

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