▲技术咨询合同

是指当事人一方为另一方就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告所订立的合同。

▲技术服务合同

是指当事人一方以技术知识为另一方解决特定技术问题所订立的合同。技术服务合同中包括技术培训合同和技术中介合同。

▲技术许可合同

技术许可是指许可方将现有的技术成果的使用权授予被许可方，被许可方向许可方支付约定许可费所订立的合同。

4

技术合同能享受哪些优惠？

01

增值税优惠

纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。

纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。

境内技术合同由科技行政主管部门登记，卖方属地登记。为涉外合同的境外卖方提供代扣代缴的，可由境内买方登记。

政策来源：《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

02

所得税优惠

经认定登记，符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。具体是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

技术转让的范围：专利（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。

政策来源：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

03

研发费用加计扣除

1.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同，并将已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，作为资料留存备查。

政策来源：《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）

2.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

政策来源：《财政部、税务总局、科技部联合发布＜关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》 （财税〔2018〕99号）

3.支持符合条件的地方和高校院所经省科技厅批准设立技术合同登记机构，开展优质服务。各设区市、县（市）、高校院所应足额保障技术合同登记机构日常工作经费。按照全省每亿元技术合同成交额最高0.4万元的比例确定年度技术合同登记机构奖补总额，根据各技术合同登记机构完成的年度技术合同成交额、技术合同认定登记数量和认定登记工作质量等情况给予奖补。

政策来源：《关于印发《江苏省技术转移奖补资金实施细则》的通知（苏财教〔2021〕6号）

* 未申请认定登记和未予登记的技术合同，不得享受国家对有关促进科技成果转化规定的税收、信贷和奖励等方面的优惠政策。

技术合同登记流程

根据《技术合同认定登记管理办法》，技术合同一般由卖方进行登记，具体流程如下：

1、登录“江苏省技术产权交易市场”网站

平台网址：http://www.jstec.com.cn/

服务对象：企事业单位（买卖方）、技术转移机构、个人（买卖方）、技术经纪（经理）人

主要功能：技术合同认定登记、增值税减免、所得税减免、登记清单（用作于加计扣除）

2、按照省委省政府指示要求，江苏省技术合同登记系统与江苏政务服务网实现了统一身份认证工作。

3、政务网账号注册（ 法人注册）：

用户在网站点击“法人注册”和“登录”按钮，进行政务网账号注册登录操作。

4、成功登录政务网后，点击科技厅旗舰店下【技术合同认定登记】， 新用户点击文字【这里】进行用户详细信息填报。

5. 提交企业信息后等待审核员审核，审核通过之后方可录入合同。

6、需要注意的是，江北新区的企业在选择所属登记机关时，一定要选择：南京科技创业服务中心（江北新区）。不然新区的审核员们看不到企业提交的材料。

⚠️注意：

1. 技术开发、技术转让类合同结束日期必须大于填报日期超过十五个工作日

2. 技术咨询、技术服务类合同结束日期年份需大于等于当前年份

先确认合同结束日期填写是否有误。如果填写正确，可与甲方协商进行合同延期。将甲乙双方共同盖章的合同延期说明与合同文本一起扫描成一个文件上传，合同结束日期请填写延期说明中的结束日期。

问题答疑

Q

税务机构根据合同交易金额还是技术交易金额来确定免税基数？

答

技术交易金额。

Q

如何确定技术交易额？

答

技术交易额是指从合同交易总额中扣除购置设备、仪器、零部件、原材料等非技术性费用后的剩余金额。但合理数量标的物的直接成本不计入非技术性费用。技术交易额由技术合同登记机构核定。

Q

每项合同可重复申报吗？

答

每项合同只能申报登记一次，不能重复申报登记。

Q

合同双方都能申请技术合同登记吗？

答

一般情况下由卖方申请技术合同登记。

来源：科创江北

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