我申报进项税的时候填写了旅客运输进项税,但是当期进项税额合计为什么没有累加旅客运输进项税呢? |
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原标题:我申报进项税的时候填写了旅客运输进项税,但是当期进项税额合计为什么没有累加旅客运输进项税呢? 1 问题 老师,请问,我申报进项税的时候填写了旅客运输进项税,但是当期进项税额合计为什么没有累加旅客运输进项税呢? 2 答复 旅客运输服务抵扣的进项税要 同时填写8b 和10行,8b的数据参与进项税额合计的计算,10行的数据只是备查统计并不参与合计数的计算。 因此,只填写10行会导致数据没有累加到进项税额合计数中。 3 参考 2019年4月1日后纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额: (1)取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额; (2)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额 航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9% (3)取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额: 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9% (4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额: 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3% 可以抵扣进项税额的旅客运输服务是国内旅客运输,不包括国际旅客运输。 本文为会计圈那点事儿原创内容,作者:王老师,转载请联系授权违者必究! 2023实务会员先享卡 限时免费领 2023实务会员, 岗位体系课程买一送一! 助你职场逐级晋升! 掌握职场通关秘诀! 更有“实务先享卡”限时 免费领! 立即扫码去领吧 …… 扫 码 关 注 每天分享会计实操干货 面试 谈薪 跳槽 百宝箱 点击 “阅读原文” ,了解更多 ! 爱我请给我好看!返回搜狐,查看更多 责任编辑: |
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