提前发工资的会计分录 |
您所在的位置:网站首页 › 当月工资次月发怎么做凭证 › 提前发工资的会计分录 |
提前发工资的会计分录 1、工资计提(应发工资数)借:制造费用-工资 (生产人员) 管理费用-工资 (管理人员) 销售费用-工资 (销售人员) 贷:应付职工薪酬-工资 2、计提企业缴纳的五险一金借:制造费用 (生产人员) 管理费用 (管理人员) 销售费用 (销售人员) 贷:其他应付款-养老 / 医疗等 其他应付款-住房公积金 3、发放工资时借:应付职工薪酬-工资 (应发工资数) 贷:库存现金 / 银行存款 (实发工资数) 其他应付款-养老 / 医疗等 (代扣代缴金额) 其他应付款-住房公积金 (代扣代缴金额) 应交税费-应交个人所得税 (代扣代缴金额) 4、实际交纳借:其他应付款-养老 / 医疗等 其他应付款-住房公积金 应交税费-应交个人所得税 下个月工资在本月提前发,按费用配比原则,可先做支付工资: 借:应付工资 贷:银存 但在月末结账时应付工资就会出现借方余额. 所以还是通过其他应付款走比较好. 下个月再重新计提: 借:管理费用 制造费用 生产成本--基本生产成本 --辅助生产成本 等科目 贷:应付工资 计提工资时的会计分录怎么做呢? 1.计提工资时(就是前文提到的企业拿来发工资的钱) 借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用) 贷:应付职工薪酬--工资 2.计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分) 借:管理费用(同上) 贷:应付职工薪酬--社保 工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢? 1.发放工资时 借:应付职工薪酬--工资 贷:应付职工薪酬--社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了) 应交税费--应交个人所得税 库存现金/银行存款 2.上交杜保时 借:应付职工薪酬--社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交) 贷:库存现金或者银行存款 3.上交个人所得税时 借:应交税费--应交个人所得税 贷:银行存款 提前发工资的会计分录,碰到提前发工资的情况,在做分录的时候我们首先要知道是属于什么部门的工资,而且一定要记熟借贷与贷的关系,以上就是本文的全部内容,看完了上文中小编具体的分析和总结后,相信各位心中都有了自己的认知和理解. |
今日新闻 |
推荐新闻 |
CopyRight 2018-2019 办公设备维修网 版权所有 豫ICP备15022753号-3 |