1.审计人员小张对现金的审计过程如下:经查实,该企业2014年资产负债表“货币资金”项目中的库存现金数额为3186.3元。该企业库存现金只有人民币,没有其他币种。银行核定的企业库存现金限额为2500元。2015年1月20日现金日记账的余额是2596.30元。2015年1月20日上午8时,在事先未通知该企业的情况下,对该企业的库存现金进行监盘。盘点方式是:出纳人员李珊亲点,审计人员张璀监督,会计主管吴天参加。盘点结果如下:
1)现金实有数为1901.31元,其中:面额为100元的有7张,面额为50元的有10张,面额为10元的有60张,面额为2元的15张,面额为1元的有60张,面额为0.5元的有20枚,面额为
0.2元的有5枚,面额为0.1元的有3枚,面额为0.01元的有1枚;
2) 保险柜中发现下列已收、付款,但尚未入账的单据;①职工王五2014年10月4日预借差旅费1000元,已经领导批准;②职工李刚借据一张,金额500元,未经批准,也未说明用途;③已收款但未记账的凭证五张,金额共计805.01元。
3)经核对2015年1月1日至20日的收付款凭证和现金日记账,现金收入数为7050元,现金支出数为7740元。正确无误。
要求:(1)根据资料编制库存现金盘点表,计算出盈亏,并推算2007年12月31日库存现金实存额。(列示计算过程) (2)指明企业存在的问题,提出处理意见。
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