发布时间：2022-09-26 11:10来源：会计教练

企业的申报一般是由公司和个人共同承担的，社保基数随着国家政策,会存在一定的变动,许多财务朋友不清楚因为社保基数上调而导致的差额要如何去做账?这个一般是设置制造费用和管理费用以及其他应付款的科目来核算的，个人的部分就从工资中扣除，详细的分录就请阅读社保基数调整差额的会计分录如何做的文章解惑吧!

借：制造费用-社保(公司负担的补差的部分)

管理费用-社保(公司负担的补差的部分)

贷：其他应付款-社保(公司负担的补差的部分)

个人负担的补差的部分随工资分录扣除来。

每年年初开始征收社保的最低基数基本沿用上年度的缴费基数，7月份为一般地区出新的社保缴费最低基数的时间节点，新基数出来一般会比上年度略高，这样上半年缴费的金额就会少，调整新基数后就需要补差额(包括个人部分和企业部分都要补费)。

1、企业社保少缴调差时：

借：应付职工薪酬——单位社保

其他应收款——个人社保

贷：银行存款

2、企业社保多缴调差时：

借：应付职工薪酬——单位社保(红字)

其他应收款——个人社保(红字)

贷：银行存款(红字)

3、计提社保时：

借：管理费用——社保费(根据费用所属部门计入相关科目)(少缴时按红字处理)

贷：应付职工薪酬——单位社保(少缴时按红字处理)

企业社保调差时，若企业社保少缴调差，应当按少缴部分通过“应付职工薪酬”科目以及“其他应收款”科目进行核算;企业社保多缴调差时，应当按多缴部分编制上述分录相应的红字分录;计提社保费时，应根据少缴及多缴情况分别计入“管理费用”等科目的借方分录或其红字分录。

从上述的文章中大家可以了解到社保基数调整差额的会计分录如何做了吧，也对社保调查的分录做了详细补充说明。不明白的都可以看看，更可以领取文中的分录卡片来学习更多做账知识。

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