老师下午好!请问公司上月搬走了一部分固定资产设 问 这种情况可以视为固定资产的出售或转让。
假设按照公允价值进行转让,会计分录如下:
转出公司(假设为 A 公司):
1.先将固定资产账面价值转入固定资产清理:借:固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产
2.确认转让收入:借:银行存款/应收账款(根据实际收款情况)贷:固定资产清理应交税费 - 应交增值税(销项税额)
3.结转固定资产清理净损益:如果是净收益:借:固定资产清理贷:资产处置损益如果是净损失:借:资产处置损益贷:固定资产清理
接收公司(假设为 B 公司):
借:固定资产 (按照公允价值入账)
应交税费 - 应交增值税(进项税额) (如果取得专票可抵扣)
贷:银行存款/应付账款 (根据实际付款情况)
例如,A 公司转让一台设备,原值 100,000 元,累计折旧 40,000 元,公允价值 50,000 元,增值税税率 13%。
A 公司的分录:
1.转入固定资产清理:借:固定资产清理 60,000累计折旧 40,000贷:固定资产 100,000
2.确认转让收入:借:银行存款 56,500贷:固定资产清理 50,000应交税费 - 应交增值税(销项税额) 6,500
3.结转固定资产清理净损益:借:资产处置损益 10,000贷:固定资产清理 10,000
B 公司的分录:
借:固定资产 50,000
应交税费 - 应交增值税(进项税额) 6,500
贷:银行存款 56,500 答
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