市级政府投资建设项目审计监督实施细则

第一章 总则

第一条  为进一步落实《市级政府投资建设项目资金管理办法》（宁政文﹝2021﹞89号）和《市级政府投资建设项目审计监督实施办法》（宁审﹝2022﹞2号），规范审计行为，保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《中华人民共和国国家审计准则》等有关规定，结合我市实际，制定本细则。

第二条  本细则适用范围

（一）市财政资金投入在 400 万元(含)以上且占总投资 20%（含）以上的非经营性建设项目；

（二）市财政资金投入在 400 万元(含)以上且占总投资 50%（含）以上的经营性建设项目；

（三）政府与社会资本合作项目；

（四）市委、市政府要求审计的其他政府投资建设项目。

第二章  编制计划

第三条  宁德市固定资产投资审计中心（以下简称：固投中心）负责编制年度投资审计项目计划。

第四条  项目主管部门负责本单位和下属单位投资项目的资料检查、汇总和报送。项目主管部门每年12月31日前按《工程审计资料清单》（附件2）要求，将具备审计条件的建设项目报送市审计局，并填报《申请纳入审计计划项目清单》《工程审计资料清单》《工程竣工结算资料审查意见表》（附件1、2、3）。逾期未报，视为项目不具备审计条件。

第五条  固投中心对项目清单和相关资料进行要素审核，根据计划管理要求，将具备审计条件的项目拟列入次年审计计划，报经市委审计委员会批准后组织实施。

第三章 审计监督

第六条  固投中心牵头，统筹审计力量，对纳入年度审计计划的政府投资项目实施审计监督。对未纳入年度审计计划且具备审计条件的项目，视审计计划实施情况，在年度计划调整时，报经市委审计委员会批准后组织实施。

第七条  审计重点包括投资政策落实、项目建设管理、资金使用管理等方面情况。

（一）落实上级部署方面。关注市委、市政府有关决策部署的落实情况。是否存在责任不落实、管理不力造成项目建设未达预期目标，或国有资金的损失浪费问题。

（二）履行基本建设程序方面。关注项目可研、概算、规划、用地、施工许可、竣工验收等建设程序是否按规定办理。

（三）概算控制和项目资金使用管理方面。关注概算执行情况。有无未经审批随意改变建设内容、调整建设规模和建设标准问题；前期费用、管理费和工程进度款等使用管理是否依法依规。

（四）招标投标及合同管理方面。关注招投标程序、招标组织方式和合同签订情况。有无规避招标或招标组织方式不合规；有无背离实质性内容签订合同。

（五）项目建设管理方面。关注参建方的资质、履行合同义务以及设计变更和签证管理情况。有无履约不到位，影响工程质量、以及变更手续不完整等问题。

（六）工程造价管理方面。核查工程竣工结算情况。关注是否按规定计算工程量、套用单价等。

1. 对竣工结算结论实施审计核查，核查量不低于结算总价的20%。抽查重大设计变更、大额签证事项等。

2. 审计核查结算审减率超过3%，则增加核查量至30%；若审减率仍超过3%，核查范围增加至50%；若审减率依然超过3%，将对结算结论不予采信，并建议项目主管部门重新委托工程竣工结算审核，同时追回已支付的审核费。

第四章  竣工结算审核

第八条 固投中心牵头在市公共资源交易中心采取“双随机”公开摇号方式，选择相应资质的工程造价咨询机构对计划内项目开展竣工结算审核。

（一）筛选机构。根据《宁德市审计机关审计购买服务备案目录》，按项目专业类型、驻点审计需要，建立和完善《宁德市审计机关工程造价咨询机构备案目录》（以下简称备案目录）并筛选有相应专业技术人员(以执业证书的专业资格为准)的机构参与摇号。

（二）书面通知。以书面形式通知项目主管部门、业主单位委派人员参加现场公开摇号抽签。

（三）公开摇号。现场随机抽选2名（其中：中签机构1名、备选机构1名），并形成书面记录。

第九条  项目主管部门应及时与中签机构对接，在7日内签订委托咨询合同，并在合同条款中明确工程造价咨询机构配合国家审计机关开展审计监督的义务，于合同签订后3日内向固投中心备案。

项目主管部门与中签机构未达成共识，可与备选机构对接。若均无法达成共识的，应在摇号抽签后10日内向固投中心申请重新摇号。

第十条  项目主管部门签订合同前，应落实以下回避事项。工程造价咨询机构或专业技术人员有下列情况之一的，应当回避：

（一）参加施工单位相关经济活动的；

（二）曾在施工单位任职且离职年限未满三年的；

（三）与施工单位权益人存在亲属关系的；

（四）与施工单位有直接利益关系的,以及有其他为保持公正性应当回避事项的。

第五章  备案目录管理

第十一条  固投中心牵头负责备案目录管理。

（一）分类建档。对备案目录中工程造价咨询机构和专业技术人员的信息，按土木建筑、安装工程、交通运输工程、水利工程等专业归类建档。可根据审计项目的实际需要，以邀请的方式将备案目录外紧缺专业技术人员纳入备案目录管理。

（二）定期更新。结合政策法规调整，工程造价咨询机构、专业技术人员单位变更，以及审计资源储备需求等因素，原则上不超过1年，对备案目录进行更新。采取公开征集的方式更新，对报名参加的工程造价咨询机构及专家进行资格审核，确定初步入选名单，并在市审计局门户网站公示5个工作日，无异议后，对外公告备案名单。

第十二条  工程造价咨询机构有下列情形之一的，清理退出备案目录。

（一）被有关部门禁止或限制承接业务的；

（二）处于财产被接管、冻结或破产状态的；

（三）被人民法院列为“失信被执行人”的；

（四）被市场监督管理机关列为“严重违法失信企业名单”的；

（五）审计核查比例50%以上，审减率超过3%的；

（六）在公开摇号确定造价咨询机构时，自然年度内2次不回函或不接受竣工结算审核业务的；

（七）其他应清退情形。

第六章 附则

第十三条  项目主管部门负责审核的项目按《宁德市市级政府投资建设项目资金管理办法》实施，审计监督参照第三章执行。

第十四条  本细则由宁德市审计局负责解释。本细则自印发之日起施行,有效期5年。

附件:1.申请纳入审计计划项目清单

2.工程审计资料清单

3.工程竣工结算资料审查意见表

4.宁德市审计局关于XX建设项目竣工结算公开摇号选

择工程造价咨询机构的通知

5.公开摇号结果汇总表

附件1

申请纳入审计计划项目清单

主管单位：                      主管联系人：           电话：                  单位：万元

序号

项目名称

建设单位

建设单位联系人

投资估算

投资概算

概算文号

预算编制单位名称

预算审核单位名称

合同价

已拨付  金额

竣工验收时间

施工单位      报送结算价

具备审计时间

主管单位     初审价

备注

其中：建安

其中：建安

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

1

2

合计

0

0

0

0

0

0

0

0

注: 1.主管单位指市直部门和市属集团公司；

    2.第12列合同价含补充协议金额，在第18列分别注明原合同价、补充协议金额；

    3.第13列已拨付金额口径为至本表填报时建设单位已拨付的工程款；

    4.原则上送审项目按立项批复口径上报，不肢解上报。

    5.若同一概算文件（或立项文件）下包含多个工程项目包，请填写《立项文件关联工程包信息表》。

附件1-1

立项文件关联工程信息表

工程名称

概算文号

投资概算

业主单位

联系方式

状态

合同价（若有）/万元

施工方送审价（若有）/万元

业主送审价（若有）/万元

结算审定价（若有）/万元

其中：建安

XX项目-XX工程（本次报审1）

XX项目-XX工程（本次报审2）

XX项目-XX工程（关联1）

XX项目-XX工程（关联2）

XX项目-XX工程......

合计

0

0

0

0

备注：“概算信息”、“本次报审项目”等信息应与《申请纳入审计计划项目清单》情况表一致。

附件2

工程审计资料清单

项目名称：                                          编号：

序号

送审资料名称

是否提供

备注

（一）

项目总结

1

简要介绍决策至投入使用期间项目实施情况，内容含上级部署和项目建设重大事项决策执行情况、履行基本建设程序情况、项目资金管理情况、招标投标及合同管理情况、项目建设管理情况、工程造价管理情况、投资效益等。

（二）

上级部署和项目建设重大事项决策方面

1

市委、市政府决策部署文件、会议纪要等

2

建设单位三重一大、财务管理、项目管理制度等

3

建设单位本项目的决策文件、会议纪要等

（三）

履行基本建设程序情况方面

1

可研、概算初步设计、规划、用地、环评等报告及批复文件

2

图纸审查、施工许可证、工程质量监督、各单位验收报告、验收纪要和备案文件等

（四）

项目资金管理方面

1

项目资金到位和使用情况说明

2

项目可研、初设、水土保持、环评报告以及建设用地报批等前期费用的列支情况

3

施工、监理、设计、勘察、咨询、设备采购等工程款项支付情况

4

建设单位管理费列支情况

（五）

项目建设管理方面

1

竣工结算资料审查意见表

2

施工、监理、设计和设备等招投标、政府采购资料（含投标文件、招标文件、中标通知书等）

3

施工、监理、设计、勘察、咨询、设备采购等合同及补充协议

4

地质勘察报告

工程审计资料清单

项目名称：                                      编号：

序号

送审资料名称

是否提供

备注

5

财审批复文件（含经评审预算书或控制价）

6

工程施工合同及补充协议

7

施工单位资质证书

8

工程施工许可证、开工报告

9

施工组织设计、施工（技术）方案

10

工程设计更改通知

11

监理工程师通知或发包人施工指令

12

现场签证、联系单、隐蔽工程验收资料、地基验槽记录、垂直机械设备使用期、检测报告、外墙脚手架租赁期

13

工程结算书（施工单位公章）

14

工程量计算书

15

工程竣工图纸

16

设计施工图

17

图纸会审纪要

18

主要材料（设备）进场报验单、材料（设备）采价表

19

电子光盘（含工程结算书、工程量计算书、钢筋计算书、竣工CAD图纸、设计CAD图纸、控制价）

20

其他资料

现场人员变更情况资料

施工日记

监理日记

咨询合同

咨询机构结算审核成果文件（纸质及电子版）

其他相关资料（如会议纪要、延期等）

送审单位（盖章）：　　　　　　　　　　　　 联络人：

附件3

竣工结算资料审查意见表

                                    编号：

项目名称

项目地址

立项批文

主管单位

建设单位

施工单位

监理单位

设计单位

合同金额

结算报审金额

已付工程款

开工日期

竣工日期

监理单位审查意见

            签章

建设单位审查意见

            签章

主管单位审查意见

            签章

注：各单位审查意见可另附说明

联系人:                        电话:

附件4

宁德市审计局关于XX项目竣工结算公开摇号选择工程造价咨询机构的通知

           ：

根据《市级政府投资建设项目审计监督实施细则》（宁审规〔2023〕1号），我局拟组织公开摇号选择工程造价咨询机构，对“XX工程”等项目开展竣工结算审核，请你单位及项目业主单位委派人员按时参加。

地点：宁德市行政服务中心-政务服务大楼X层开标室X

时间：X月X日XX:XX

联系人：XXX,联系电话：XXX

附件：项目清单

                        宁德市审计局

                      202*年**月**日

附件5

公开摇号结果汇总表

抽取时间：   年   月   日                                           编号：

序号

项目名称

主管单位

建设单位

送审价（万元）

中签机构

备选机构

备注

参与人员：

附件5-1

公开摇号过程记录表

项目名称：                      抽取时间：   年  月  日

序号

公司名称

抽签顺序号

 中签正选号

 中签备选号

备注