关于印发《吉林省土地开发整理项目竣工财务决算暂行办法》的通知 |
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关于印发《吉林省土地开发整理项目竣工财务决算暂行办法》的通知 吉国土资财发〔2008〕6号 各市(州、长白山管委会)、县(市)国土资源局: 为规范土地开发整理项目竣工财务决算报告的编报行为,确 保项目资金合理、有效使用,现将《吉林省土地开发项目整理竣工财务决算暂行办法》印发给你们,请遵照执行。 二00八年十一月十四日 吉林省土地开发整理项目 竣工财务决算暂行办法 第一章 总则 第一条 为适应我省土地开发整理项目(以下简称“项目”)资 金管理要求,规范土地开发整理项目竣工财务决算报告的编报行为, 确保项目资金的合理、有效使用,成据国家相关政策和项目管理的有 关规定,特制定本办法. 第二条 本办法所规范的项目竣工财务决算报告,是指以项目 承担单位为编报主体,以毎个项目为单元,按规定编报的项目竣工财 务决算报吿。 第三条 项目竣工财务决算由项目承担单位组织有关人员进行 编制,并对其编制质量负责。 第二章 项目竣工财务决算报告的编制原则和依据 第四条 编制项目竣工财务决算报告,应遵循以下原则: 1.真实性原则。项目竣工财务决算报告所反映的内容必须充分、 真实、可靠,不得弄虚作假,隐瞒事实; 2.完整性原则。项目竣工财务决算报告必须按照本暂行要求规 定的格式和内容进行编报,保证报告格式规范,内容全面完整; 3.及时性原则。项目竣工财务决算报告必须在规定的时间内编制和上报。 第五条 项目竣工财务决算报告编制的主要依据有: 1.国家、国土资源行政主管部门有关法规制度; 2.项目竣工验收的自验报告; 3.项目规划设计与预算书; 4.经批准的项目预算及核定的任务资金额度; 5.工程承包合同或施工协议书; 6.设计变更通知书及现场施工变更签证; 7.工程竣工结算表及其相关资料; 8.会计核算资料与统计资料; 9.工程监理单位的施工监理报告; 10.项目招投标文件资料; 11.其它相关的文件资料。 第三章 项目竣工财务决算报告的组成及内容 第六条 项目竣工财务决算报告由项目竣工财务决算说明书 (范本见附件1)和项目竣工财务决算整表及其编制说明(报表编制 说明及格式见附件2、3)组成。 项目竣工财务决算说明书内容包括: 1.项目基本情况,主要是项目任务完成情况,质量情况,综合 效益情况等; 2.项目预算抑行及调整情况; 3.会计账务的处理、财产物资的清理及债权债务的清偿情况;4.费用支出及其构成情况; 5.项目施工方式及合同履行情况; 6.有关财经管理制度及财经纪律执行情况; 7.主要经验和建议; 8.其他需要说明的事项。 项目竣工财务决算报表包括: 1.决报表01-项目竣工财务决算总表; 2.决报表02-项目竣工财务决算支出明细表; 3.决报表03-项目竣工财务决算固定资产清单。 第四章 项目竣工财务决算报吿的编制和呈报 第七条 项目竣工财务决算报告编制前要做好以下工作: 1.捜集整理编制项目竣工财务决算报吿所需的有关文件资料; 2.核实各项工程的完成量; 3.清查竣工项目投资形成的固定资产,办理移交手续; 4.清理债权债务; 5.核查与施工单位、外协单位往来账项; 6.结清施工项目收支账目; 7.其他应处理未处理的事项。 第八条项目竣工财务决莫报告的编制,要按照规定的格式和方法进行,并注意以下内容: 1.项目竣工财务决算报告中各项数据,必须与项目实施期间上 技的数据保持衔接一致,如果有调整或变更,应在文字说明书中说明 其调整或变更的原因和依据; 2.项目承担单位釆用的会计政策应保持一贯性,如在项目实施 期间发生会计政策变更,应在文字说明书中说明变更原因和依据; 3.不可预见费的支用应按其费用性质在相关支出科目中反映, 并加以说明; 4.严格划清各项目之间、项目费用与非项目费用之间的界限, 对共性费用的分摊标准及分摊数额加以说明。 第九条 项目承担单位应在申请竣工验收时向国土资源厅报送 申计机构审计通过的项目竣工财务决算文本一份,电子软盘或光盘一 份。 项目承担单位在报送项目竣工财务决算时,应附送以下资料: 1、项目竣工的初验报告; 2、项目竣工财务决真报告; 3、工程竣工初验与工程结算的相关资料; 4、工程承包合同或施工协议书; 5、设计变更通知书及现场签证; 6、其它相关的文件资居。 第五章 项目竣工财务决算的核查与审计 第十条 国土资源厅对上报的项目承担单位竣工财务决算抿吿 进行抽查,发现问题的组织专业机构进行复审。 第十一条 核查与审计依据是国家、国土资源行政主管部门有 关管理法规、制度和办法,项目规划设计与预算,项目竣工验收报告 及也关的财务会计资料等。 第十二条 审计方式主要采取资料核查及实地抽查、验证,对重点问题要进行延伸查证。 第六章 附则 第十三条本暂行要求由国土资源厅负责解释。 第十四条本办法自印发之日起试行。 附件1: 土地开发整理项目竣工财务决算说明书(范本) 附件2:土地开发整理项目竣工财务决算报表编制说明 附件3: 土地开发整理项目竣工财务决算眼表 二00八年十一月三日 附件1 土地开发整理项目竣工财务决算 说明书(范本) 一、项目总体情况简介 主要是对整个项目基本情况,项目任务完成情况,质量情况, 综合效益情况等的介绍。 二、项目竣工财务决算报告主要内容 1.项目预算执行及调整情况; 2.会计账务的处理、财产物资情况及债权债务清偿情况; 3.费用支出及其构成情况; 4.项目施工方式及合同履行情况; 5.有关财经管理制度及财经纪律俱行情况; 6.其他需要说明的事项? 三、关于项目调整内容的说明 若有调整,如采用包干承包的方式或其他情况,进行说明. 四、固定资产的确认和转让 固定资产的确认与无偿转让由实施单位负责,出据正式的证明文 件将资产确权给土地开发整理的受益方,固定资产的后期管理及维修 由土地开发整理的受益方负责。 五、存在的问题 六、主要经验和议建 编写报吿单位盖章 编写日期 附件2: 土地开发整理项目竣工财务决算报表 编制说明 第一部分 竣工财务决算报表总说明 本套报表是为项目竣工财务决算而编制的,项目竣工财务决算是 在项目竣工初验合格后进行编制的,为了更准确地反映工程实际支 出,对项目进行财务总结.本套报表由报表封面、决报01 -03表组成: 一是决报表01-项目竣工财务决算总表,二是决报表02-项目竣工财 务决算支出明细表,三是决报表03-项目竣工财务决算固定资产清单。 第二部分竣工财务决算报表具体说明 一、 封面 1.“填报单位”是指填制利眼送项目竣工财务决算瓶告的单位, 请加盖单位印章; 2.“单位负责人(签章)”是指填报项目竣工财务决算报告单位 负责人的签名及签章; 3.“财务负责人(签章)”是指填报项目竣工财务决算报告的财 务负责人的签名及签章; 4.“编制人(签章)”是指编制项目竣工财务决算报告人的签名 及签章; 5.“编报日期”是指编制和上报项目竣工财务决算报告的日期。 二、决报表01-项目竣工财务决算概况表 1.“项目名称”是指上报竣工财务决算的土地开发整理项目的 全称; 2.“项目所在地”是指项目所在的地点,具体到县,即省市县; 3.“项目类型”是指经批复的土地开发整理类型,包括土地开 发,土地整理,土地复垦三种类型; 4.“项目规模(公顷)”是指经批复的项目面积,计量单位是公 顷,这里具体统计项目规划设计的总面积及新增耕地面积以及实际完 成的项目总面积及新增耕地面积; 5.“开、竣工时间”是指项目实施的开工时间与竣工时间,这 里详细填写计划的开、竣工时间与开、竣工实际时间; 6.“资金来源”是项目的拨入资金和应收款两部分,拨入资金是 指项目从开始到竣工时收到的资金额,应收款指应收未收的资金额; 7.“资金运用”是项目建设实际的资金运用,主要有项目支出 和货币资金两部分组成,项目支出是指整个项目建设的实际支出,其 中将形成的固定资产和应付款列出,货币资金是带到项目竣工时的货 币资金量,分现金和银行存款两种; 8.“金额”是指资金来源仰资金的运用的额度,计量单位是元, 保留两位小数; 9.“竣工初验时间”是指省级初验的时间; 10.“施工方式”是指本项目的实施所采取的施工方式,具体是 招投标、承包及其他等方式; 11.“施工单位”是指具体承担本项目施工的单位名称; 12.“监理单位”是指具体承担本项目监理的单位名称; 13.“工程质量”是指省级初验的工程质量评价情况。 三、决报表02-项目竣工财务决算支出总表 1.“费用名称”:是指按照项目规划设计与预算书中明确的各项 费用名称; 2.“预算”是指本项目中各项费用的预算额,计量单位是元,保 留两位小数; 3.“支出”是指在项目建设过存.中实际支出的金额,计量单位是 元,保留两位小数。 四、决报表03-项目竣工财务决算固定资产清单 1.“编号”是指在实际管理中,为工作方便而对项目中所生成的 固定资产编制的代号,各地根据实际情况而定; 2.“固定资产名称”是指具体固定资产的名称; 3.“规格”是指具体固定资产的规格,即能体现固定资产的性能 指标; 4.“单位”是指固定资产的计量单位; 5.“单价”是指固定资产的单位价格; 6.“数量”是指固定资产的数量; 7.“金额”是指购置这一项固定资产所花费的金额,用“金额- 单价x数量”的形式来表示,计量单位是元,保留两位小数; 8.“购入日期”是指具体购入固定资产的日期,具体到年月日; 9.“使用单位”是指固定资产移交后的具体使用、管理和维护的 单位; 10.“负责人(签章)”是指使用单位负责人的签章; 11.“使用日期”是I目固定资产移交后固定资产开始投入使用的 日期,具体到年月日; 12.“移交单位”是指负责固定资产移交的单位; 13.“负责人(签章)”是指移交固定资产的单位负责人的签章; 14.“移交日期”是指固定资产移交的日期,具体到年月日。 XXXX项目竣工财务决算报表(封面) 填报单位(公章):
单位负责人(签章): 财务负责人(签章): 编制人(签章): 编制日期: 年 月 日 项目竣工财务决算总表 报表编号: 决报01表 项目名称 资金来源 金额(元) 资金运用 金额(元) 项目所在地 一、拨入资金 一、项目支出 项目类型 二、应收款 其中:1.固定资产 项目规模(公顷) 设计 实际完成 2.应付款 总面积 其中:新增 总面积 其中:折增 二、货币资金 其中:1.现金 2,银行存款 合计 合计 开、竣工时间 计划 自 年 月至 年 月 竣工初验时间 年 月 日 实际 自 年 月至 年 月 施工方式 施工单位 监理单位 工程质量 备注
项目竣工财务决算支出明细表 费用名称 预算(元) 支出(元) 备注 合计 其中: 合计 其中: 省级 县级 省支出 县支出 工程施工费 1.土地平整 2.农田水利 3.田间道路 4.其它工程 设备购置 三 其它费用 (一)前期工作费 1.土地清查费 2.项目可行性研究编制费
4.土地勘测费用 5.项目招标费 6.重大工程规划编刊费 (二)工程监理费 (三)拆迁补偿费 (三)竣工验收费 1.项目工程验收费 2.项目决算编制与审计费 3.整理后土地重估费 4.整理后土地登记费 5.基五农田重划费 . 6.基干农田标志设定费 (四)业主管理费 0 不可预见费 合计 决报02表 报表编号: 项目竣工财务决算固定资产清单 报表编号:决报03 士 编号 固定资产名称 规格 单位 单价 数量 金额(元) 购入日期 备注
使用单位: 负责人(签章) 使用日期1 年 月 日 移交单位: 负责人(签章) 移交日期; 年 月 日
吉林省国土资源厅发文用纸 厅领导签发: 有关部门领导阅签(会签): 主送:各市X州*色登?国土资源扃沪白山管委会国土资源局: 主题词: 抄报: 抄送: 拟稿单位:财务处 拟稿:崔晓莉 审稿榆& 送审时间: 核稿: 打字: 校对: 吉林省国土资源厅办公室 2008年 月 日印发共印份 |
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