发布时间：2019-08-28 11:45来源：会计教练

初入出纳职场的你，面对很多出纳专业术语似懂非懂，怎么办？今天小编就带大家认识出纳常见名词并给出了解释，希望可以帮助你理解和认识。

初入出纳职场的你，面对很多出纳专业术语似懂非懂，怎么办？今天小编就带大家认识出纳常见名词并给出了解释，希望可以帮助你理解和认识。

1、三栏式明细账

三栏式明细账是指设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账薄，银行存款日记账和现金日记账一般都采用此类账簿进行登记。  2、记账本位币

记账本位币是指用于日常登记账簿时用以表示计量的货币。《会计法》规定，会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。在一般情况下，企业采用的记账本位币都是企业所在国使用的货币，记账本位币是与外币相对而言的，凡是记账本位币以外的货币都是外币。

3、预留印鉴

预留银行印鉴为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人(单位负责人)或其授权的代理人的签名或者盖章。

4、印鉴卡

印鉴卡是盖有印鉴章的卡片，是单位身份、账户的证明。印鉴卡分为正卡和副卡，均应加印防伪标志及编号(正、副卡编号一致)，正卡一张，由银行印鉴初审人员保管使用，副卡二张，其中一张由银行印鉴复审人员保管使用，一张由银行受理签章后退开户单位。需要增加副卡留作后台或会计主管、会计稽核人员使用的，由各一级分行自定，但每张卡用途要固定。开户单位留存的副卡，在更换印鉴或销户时应予交回。

5、基本户

基本户是办理转账结算和现金收付的主办账户，经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。

6、一般户

一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。本账户可办理转账结算和现金缴存，但一般存款账户，不可以办理现金支取。

7、机构信用代码证

机构信用代码是从信用的角度编制的用于识别机构身份的代码标识，共18位，它覆盖机关、事业单位、企业、社会团体及其他组织等各类机构，是各类机构的“经济身份证”。

机构信用代码证将作为金融机构识别机构身份、查询机构信用记录等的依据。各持证机构应妥善保管，如不慎遗失，应及时到注册地人民银行征信柜台补办，以防影响与金融机构的合作。

8、营业执照

营业执照是工商行政管理机关发给工商企业、个体经营者的准许从事某项生产经营活动的凭证，其格式由国家工商行政管理局统一规定。

其登记事项为：名称、地址、负责人、资金数额、经济成分、经营范围、经营方式、从业人数、经营期限等。营业执照分正本和副本，二者具有相同的法律效力。正本应当置于公司住所或营业场所的醒目位置，营业执照不得伪造、涂改、出租、出借、转让。

9、库存现金

库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。

10、库存现金限额

库存现金限额是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手续向开户银行提出申请。一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。

11、银行存款

银行存款是储存在银行的款项。它是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

12、其他货币资金

其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和信用卡存款等。

13、坐支

所谓“坐支”，是指从本单位的现金收入中直接用于现金支出。

按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，开户单位支付现金，可以从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支出（即坐支）。

14、空头支票

空头支票，是指支票持有人请求付款时，出票人在付款人处实有的可供合法支配的存款不足以支付票据金额的支票。票据法规定支票出票人所签发的支票金额不得超过其在付款人处实有的存款金额，即不得签发空头支票。

15、白条

所谓白条，是指行为人开具或索取不符合正规凭证要求的发货票和收付款项证据，以逃避监督或偷漏税款的一种舞弊手段。除了税务部门监制的发票、统一收款收据；财政部门监制的行政事业单位统一收费收款收据；特殊部门的特制凭证，如邮政部门的收据、铁路部门的客票，银行部门的特种转账凭证、收据等，其余的都可以说是白条。

16、临时存款账户

临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。因异地临时经营活动需要时，可以申请开立异地临时存款账户，用于资金的收付。

17、专用存款账户

专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。开立专用存款账户的目的是保证特定用途的资金专款专用，并有利于监督管理。修订后的《账户管理办法》强调，只有法律、行政法规和规章规定要专户存储和使用的资金，才纳入专用存款账户管理，从此而言，该办法缩小了纳入专用存款账户管理的资金范围。

18、支付密码器

支付密码器由器壳、键盘、单片机及液晶显示模块组成。在签发票据时，对票据上的各要素综合进行加密运算产生支付密码(支付密码器方式)，或者银行在票据发行时配套以密码信封方式打印的对应票据号的支付密码(支付密码单方式)，企业在签发票据时将票据对应的支付密码填写在票据上，作为票据真伪的主要鉴定手段或印鉴的辅助鉴定手段。

19、日清月结

日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。

20、承兑证明

承兑证明是在银行承兑汇票背书出现错误的时候，由背书人出具的证明文件。该文件有基本的内容要求，必须记载如下内容：票号、出票日期、出票人全称、出票人账号、付款行全称、收款人全称、收款人账号、收款人开户行、金额、到期日，背书错误的原因。

21、凭证工本费

凭证工本费分为当时计收和定期汇兑计收两种方式。单位向银行领购各种结算凭证时，按规定应填制一式三联的结算凭证，并加盖其预留银行印鉴，送开户银行。开户银行审查无误后， 实行当时计收的，向领用人收取结算凭证工本费，并在第一联结算凭证领用单位加盖“转让”章或“现金收讫”章后退回给领用人。

22、收款人

收款人是票据的主债权人，是收取票据款项的人。收款人有权要求付款人付款，如果被拒绝付款，有权向出票人以及票据上的其它债务人追索票款。

23、付款人

付款人(或称受票人)是出票人命令支付票据款项的人，付款人只有在票据上签章，确认付款责任(如承兑)以后，他才成为票据的债务人。付款人是票据的主债务人。

24、背书

背书指收款人以转让票据权利为目的在汇票上签章并作必要的记载所作的一种附属票据行为。经过背书，票据的所有权由背书人转给被背书人。一张票据可以多次背书、多次转让。

25、背书人

背书人是在票据背面签章或书写文字、身份证号码，转让票据所赋权利的当事人。背书人的责任因背书方式的不同而有区别。普通背书方式的背书人的责任是:证明其前手背书真实无误；承担以后票据持有人的合理合法要求。背书人是经常变化的，因为在国际金融市场上票据经背书后才能转让，票据不断地从背书人手中经过背书转让给下一个被背书人手中。因此背书人随票据的转让流通而变化。

26、被背书人

被背书人是指在背书活动过程中，接受背书票据的法人、其它组织或者个人。

27、到期日

到期日就是期权生命中的最后一日，票据的到期日就是偿还本金的日期。

28、贴现

贴现是指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。

29、委托收款

委托收款，是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

30、托收承付

托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，根据合同对单或对证验货后，向银行承认付款的一种结算方式。托收承付亦称异地托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

31、现金付讫

现金付讫是指用现金支付的费用。

32、银行付讫

银行付讫是指用支票(也就是银行存款)或者网银支付的费用。银行付讫因为不需要使用现金，也是转账付讫的一种形式。一般在单位，可以使用转账付讫，也可以使用银行付讫，两种有同等的效力。

33、未达账项

未达账项是指企业或银行一方已取得结算凭证并已登记入账，而另一方尚未取得结算凭证而未登记入账的事项。

34、银行余额调节表

银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

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