（1）当月进口原油向海关缴纳的税金合计数为（　　）万元。

A、291.95

B、328.12

C、375.42

D、377.02

正确答案：A

答案分析：进口原油应缴纳的关税=（2000+60）×（1+3‰）×1%=20.66（万元） 【提示】我国目前对进口原油征收从量关税。本题给出的从价定率条件只为考试出题，简单了解即可。考试时按照题目中给出的条件计算。 进口原油应缴纳的增值税=［（2000+60）×（1+3‰）+20.66］×13%=271.29（万元） 进口税金合计=20.66+271.29=291.95（万元）。

【解题关键】

业务（1）：进口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费；对于保险费无法确定或未实际发生，保险费=（货价+运费）×3‰；业务发生在2019年6月，进口原油适用增值税税率为13%。

所以关税完税价格=（货价+运费）×（1+3‰）；

关税=关税完税价格×关税税率；

进口增值税=（关税完税价格+关税）×13%

进口环节缴纳的增值税可以作为进项税额，在计算向税务机关缴纳的增值税中进行抵扣。

原油不属于消费税的征税范围，不需要缴纳消费税；

资源税进口不征，所以进口原油也不涉及缴纳资源税。

业务（2）：在我国境内开采销售原油，涉及缴纳增值税和资源税。

增值税销项税额=（2700+3.39/1.13）×13%

资源税=（2700+3.39/1.13）×6%

业务（3）支付运费，取得增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣。

（2）当月向税务机关缴纳的增值税为（　　）万元。

A、79.29

B、88.36

C、97.96

D、102.36

正确答案：A

答案分析：销售原油的增值税销项税额=［2700+3.39／（1+13%）］×13%=351.39（万元） 应向税务机关缴纳的增值税=351.39-271.29-0.81=79.29（万元）。

（3）当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（　　）万元。

A、5.97

B、6.34

C、7.12

D、9.38

正确答案：B

答案分析：应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=79.29×（5%+3%）=6.34（万元）。

（4）当月应缴纳的资源税为（　　）万元。

A、166.16

B、158.97

C、162.18

D、172.41

正确答案：C

答案分析：应缴纳的资源税=［2700+3.39／（1+13%）］×6%=162.18（万元）。