税率9%项目有哪些?开具9%税率发票,申报表如何填写? |
您所在的位置:网站首页 › 增值税都有哪些 › 税率9%项目有哪些?开具9%税率发票,申报表如何填写? |
分析 根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下称39号公告)第一条规定“增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%”,企业销售适用9%税率的应税货物、服务,应开具9%税率发票。 根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)公告第一条规定,原《附列资料(一)》中的第4a栏调整为第3栏,项目名称由“10%税率的货物及加工修理修配劳务”调整为“9%税率的货物及加工修理修配劳务”,第4b栏调整为第4栏,项目名称由“10%税率的服务、不动产和无形资产”调整为“9%税率的服务、不动产和无形资产”,因此开具的税率为9%的增值税专用发票、增值税普通发票列明的金额、税额应填写在“9%税率的货物及加工修理修配劳务”“9%税率的服务、不动产和无形资产”的对应栏次。 1.《附列资料(一)》第3行“9%税率的货物及加工修理修配劳务”: 本行“开具其他发票”“销售额”列=100000(元) 本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=9000(元) 《附列资料(一)》第4行“9%税率的服务、不动产和无形资产”: 本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=200000(元) 本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=18000(元) 本月销项(应纳)税额合计=9000+18000=27000(元) 该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示: 2. 该企业2019年4月(税款所属期)主表填报如下所示: 来源:北京税务返回搜狐,查看更多 |
CopyRight 2018-2019 办公设备维修网 版权所有 豫ICP备15022753号-3 |