结转增值税有留抵税额还用做账吗 |
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结转增值税有留抵税额还用做账吗? 上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况: 第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额。 第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即, 借:应交税费——应交增值税 贷:应交税费——未交增值税 到下个月做交税分录即可。 当月末结束的时候,查询当月进项税合计与销项税合计时,如果进项税合计大于销项税合计,不需要做任何账务处理,月末自然随账务结转即可(不需要做凭证结转,到下个月财务软件会默认上月余额为期初数) 当销项税大于进项税的时候,表示当月实现了增值税,需要做结转分录将应缴纳的增值税转到规范的分录上一般是这样的 借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税 (销项-进项的差额) 贷:应交税金-未交增值税-本期转入数 (销项-进项的差额) 次月申报缴税之后,做 借:应交税金-未交增值税-本期已交数 (销项-进项的差额) 贷:银行存款 申报之后,应交税金-未交增值税科目余额应该是 0,表示没有未交的税金。 增值税留抵税额年终账务怎么进行处理? 答:1、结转进项税额: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额: 借:应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税(即进、销差额): 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-应交增值税-未交增值税 结转增值税有留抵税额还用做账吗?整体上来说,企业的结转留抵税额对于当月的会计是没有太大影响的,如果需要结转应交税费的话,如果所得税数是负数,那就是不需要缴纳,可以留到下一期继续抵扣;如果是正数就需要抵扣了,会计可以做转出进项税处理。更多的会计知识都可以在会计学堂网找到,欢迎大家关注我们。 |
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