内账如何计提增值税? |
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内账如何计提增值税? 答:内帐的增值税处理,建议不设进项税/销项税,不设置应交税费“科目; 将进项税和销项税计入成本和收入,交的增值税直接做费用处理。 在内账处理时,不管是含税与不含税,进项全部计入采购成本,销项全部计为收入; 不设应交增值税科目核算。月末,根据外账应交的增值税计入营业税金及附加。 内账反映的是最真实的经营业情况,而当月发生的折旧、厂房租金、税金都是在本月经营时产生的,理应计提,月末都转入当期损益。 【内账计提增值税的相关问题】: 做账时营业税怎么计提税金? 答:月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金 (1)提取时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 (2)结转时 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 (3)上缴税金时 借:应交税金--营业税 借:应交税金--城建税 借:其他应交款--教育费附加 贷:现金或银行存款 2、所得税 1、季末、年末提取所得税时 借:所得税 贷:应交税金--应交所得税 (2)结转所得税 借:本年利润 贷:所得税 (3)上缴时 借:应交税金--应交所得税 贷:银行存款或现金 3、增值税 (1)购货时 借:原材料 借:应交税金--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 (2)销售货物时 借:银行存款 贷:主营业务收入 贷:应交税金--应交增值税(销项税额) (3)上交时 借:应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额) 贷:银行存款 4、消费税 (1)计提消费税时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金——应交消费税 (2)上交时 借:应交税金——应交消费税 贷:现金或银行存款 5、代扣代缴个人所得税 (1)支付工资时要代扣个人所得税 借:应付工资 贷:应交税金--个人所得税 贷:现金 (2)上交个人所得税时 借:应交税金--个人所得税 贷:现金或银行存款 6、房产税、印花税、土地使用税、车船使用税不用提取,支付时,直接计入“管理费用--房产税、印花税、土地使用税、车船使用税”科目。 |
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