问题三：自然人股东从企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，视同分红缴纳20%的个人所得税，这里的纳税年度终了如何理解？

答复：年底12月31日。

问题四：股东个人2020年2月份从企业借款200万元自用买房，次年2021年3月份还款了，是否2020年还有20%股息红利个税的风险？

答复：有的，随时存在个税风险。只要是股东个人借款年底未还、也没有用于经营，则就存在个税风险。

个人所得税=200万元*20%=40万元

问题五：自然人股东从企业借款，除了有视同分红缴纳20%的个人所得税风险外，增值税是否存在风险？

答复：是的。

这笔借款会被视同提供贷款服务，即使没有利息收入也要视同销售，按同期同类银行贷款利率确认利息收入，然后按照增值税适用税率征收借款期间的增值税。

问题六：自然人股东从企业借款有视同分红缴纳20%的个人所得税风险，个人所得税的扣缴义务人是谁？

答复：个人所得税的扣缴义务人是企业。

企业作为扣缴义务人，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

问题七：自然人股东从企业借款有视同分红缴纳20%的个人所得税风险，那么企业职工从企业借款呢？

答复：对于股东用于个人用的借款视为企业对个人投资者的红利分配，按照"利息、股息、红利所得''项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照"工资、薪金所得''项目计征个人所得税。

问题八：自然人股东从企业借款，有何建议？

答复：1 股东尽量不要从公司借款自用并长期不还；

2 借款必须用于公司经营需要，并需要保留与经营有关的证据；

3 借款尽量不要超过1年，俗话说的好：随借随还、再借不难！

4 公司账面上尽量不要长期挂账股东个人的其他应收款，股东借款的涉税风险最大。

5 股东若是有从公司的借款挂账，必须用途是用于公司经营，而且有证据来证明与经营相关，避免涉税风险。

比如：在借款条或者借款协议上能够体现出借款的用途。

6 其他应收款科目隐藏了过多的涉税风险，因为从科目含义上看是企业经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项，并不必然与本企业生产经营活动相关，因此不要乱用其他应收款。

7 下一步面临个人股东借款的时候，一定要注意2个问题，一个是借款用途的问题是否与经营相关；另一个是借款时间问题，不要逾期一年以上。

来源：郝老师说会计，作者：郝守勇，内容仅供读者学习、交流之目的。文章版权归原作者所有。如有不妥，请联系删除。返回搜狐，查看更多