最新!财务总监总结:审核合同必须注意3个重点、10个事项、3大风险! |
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5. 预算的要求 在册的合同比较好预测,但尚未发生的合同也是我们预算的组成部分。如果一个合同,我们的收入永远大于支出,那么可以,如果收入小于支出,流入太慢,我们需要垫资大于利润的情况,合同的表象是盈利的,实际却是亏损的。 6. 供应商管理的要求 无论作为客户还是供应商,都应该对合作商进行评级、归纳整理,履约较好的继续合作.履约历史不好的,之前没有按时履约的,及时上报管理层,进行处理。 是否符合公司的流程制度 1. 制度上审查 是否符合流程和审批制度 是否符合公司管理的相关规定 是否符合公司经营方面的相关管理规定 是否满足公司信息系统管理规定 是否在公司预算范围内 是否在财务经理的工作范围内2. 公司合同管理的相关制度 公司招投标管理制度 公司合同审批流程及权限 企业信用管理制度 某某公司合同管理规定 合同档案管理3. 合同常用分类 4. 公司里面都有哪些合同 5. 不同合同类型不同处理 根据不同的业务性质,归类整理相关经验,与公司有关的; 根据合同的重要程度,是经理参与,还是普通人员参与; 根据合同的内容不同,框架性协议如何对待,订单如何对单,具体合同应该如何对待。案例:公司合同管理规定 案例:合同审批权限 涉及到内控的有几个点,包括权限和预算要求。 对于权限的判断,可以参考公司制度的规定,比如每个部门经理、总监可以同意多大额度的合同,如果超过了这个权限,一定要获得上一级的批准。 对于预算的要求可能是多方面的,比如,签订的合同毛利率明显偏低,那么就是不符合预算要求的,或者给客户的返利超出了预算的范围,那么也是不符合要求的,每个事项需要结合预算作具体的判断。 案例:合同审批流程 案例:相关单据设计 合同的利润情况 收入和成本谁来估算?谁来负责? 应该准备什么样的资料? 应该从哪些方面进行财务的测算? 合同利润状况 合同的现金流情况财务测算案例 合同存在哪些风险 1. 合同中存在的业务风险 企业是否有履约能力:资金、人员、技术等; 标的物、交付方式; 到货地点,到货验收; 质量条款; 是否有项目风险、经营风险(安装、集成、服务); 如果是原材料采购,那么数量、时间、品质、保修、 退还、是否符合计划等; 如果是销售价格、保修、数量、交货时间、信用条 款、销售激励措施、品质规定。 企业是否有履约能力:资金、人员、技术等; 标的物、交付方式; 到货地点,到货验收; 质量条款; 是否有项目风险、经营风险(安装、集成、服务); 如果是原材料采购,那么数量、时间、品质、保修、 退还、是否符合计划等; 如果是销售价格、保修、数量、交货时间、信用条 款、销售激励措施、品质规定。 2. 合同中存在的财务风险 会计及税务风险 会计及税务风险 会计核算 税务问题: 涉税的事项主要包括价、税、票三个要素。 会计核算和准则 资金风险 资金风险 现金流:是否有钱、结算方式 是否会给企业现金流带来风险?解决办法 信用及其他风险 信用及其他风险 合同主体的资质、注册资本、公司实力、信用记录 客户信用分析跟踪管理 是否有商业风险-欺诈、以前有未结清的官司 是否为第一次交易?是否为经常交易? 其他风险因素分析 3. 合同中存在的法律风险 合同合法有效 合同合法有效 合同主体是否有效 合同本身是否有效 合同签订的有效性 合同内容表述完整 合同内容表述完整 形成自己公司的合同模板 关键内容是否已涵盖?无关问题一律不提 合同表述准确无歧义 合同表述准确无歧义 重要条款表述清晰 前后逻辑顺序清楚 案例:采购财务软件实施上线的合同审核要点 采购软件实施上线项目合同容易产生的问题、原因及解决办法 案例:采购财务软件实施上线的合同审核要点 软件实施上线项目合同容易产生的问题、原因及解决办法 关于合同的思考 1. 合同是一致意思的表示,任何引起歧义的事项都需要事先澄清; 2. 同而合之,合而不同; 3. 所有资产,负债,权益都应来自于合同; 4. 中国不重合同重执行; 5. 契约精神; 6. 合同不是为了挖坑; 7. 合同的阅读权限及下发; 8. 合同的后续管理。 合同审核要点 合同头部: 1. 性质(界 定准确、什么类型) 2. 编号(公司编号规则) 3. 主体(对方是否注册公司,是否有资质) 4. 目的(当事人签订合同的意图) 合同正文: 1. 意思(是否真实) 2. 标的(是否合法,体现性质) 3. 框架(大致内容) 4. 交付(交付时间、地点,包装防摔防潮处理等) 5. 支付(打款方式等) 6. 权利、义务、程度 7. 特殊(额外条款) 8. 风险(税收风险) 9. 终止(根据合同法) 10. IRP(知识产权,根据公司内部规定去做) 11. 担保 (取决于合同类型保证金,为保证顺利履行,还有一些联保) 12. 违约 13. 不可抗 14. 责任限制 15. 效力(引用法律法规、技术规范是否失效) 16. 涉外 17. 争议 合同附则: 1. 适用法律 2. 通知送达 3. 效力位阶 4. 有效期 5. 文字书写 6. 生效 合同附件: 1. 有效期 2. 授权 3. 其他 合同尾部: 1. 签字盖章 2. 签约时间 3. 签约地点 财务审核合同应该是一个习惯,一个必须的工作内容之一,而不是可有可无的,否则我们基本上帮不到业务。 合同审核原则 1. 利益责任公平 2. 风险可控 3. 商业模式预算结算 4. 范围清晰可控 5. 意思明确无歧义 6. 应用标准明确 7. 违约罚则明确 8. 服务为先,换位思考 本文来源:财务职场 审核合同 请小心,别掉坑↓↓↓返回搜狐,查看更多 |
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