三月 9, 2018/ 0 评论

保险经营目标与保险经营计划是影响保险企业发展的两个重要因素。目标是前提，计划是手段，没有目标，计划无从谈起，没有计划，目标的制定缺乏依据，实现也没有保证。

一、保险经营目标

保险经营目标，是指保险企业在充分利用现有经营条件的基础上，经过努力所要达到的经营目的和标准。社会主义保险企业的经营目的是通过保险服务，保障社会主义再生产持续进行和劳动人民经济生活的安定，满足人民日益增长的物质和文化生活的需求。在考虑社会贡献目标的同时，还要考虑企业利益目标及个人利益目标，个人利益目标的实现是以国家利益和企业利益的实现为前提的，没有社会贡献目标的实现，也就没有企业利益，更谈不上个人利益。经营目标是保险企业经营决策的前提，是企业一切经营活动的指南。

保险企业经营目标可根据国家的方针政策及企业的发展规划分为长远目标、中期目标、近期目标。近期目标一般指年度或季度、月度目标，这里探讨的为年度目标。保险企业经营目标的内容很多，主要考核有五大指标：利润、保费收入、赔付率、费用率和应收保费。不同的经营时期，各指标的侧重点有所不同，但做为一家商业保险公司而言，应以经济效益为中心，所以利润应做为第一经营指标，其它指标应围绕着利润指标而综合考虑。

以利润为第一目标确定以后，目标量应以多少为宜？定的过高，高不可攀，会失去信心；定的过低，垂手可得，也无动力。合适的目标量是需要努力才能实现，对于责、权、利相结合的企业，合适的目标量也是期望值最高的目标量。如图所示，目标量过低，效益低，虽然轻易实现，但不是所期望的，目标量过高，虽然效益好，但实现的可能性很小，也不是所期望的。最期望的量就是通过努力，能够实现的对社会贡献大、企业效益好、个人回报高的目标量。

确定目标量，一般应用有定性和定量两种方法。定性的方法是比较常用的方法，也叫经验法，根据市场情况，结合自身条件，在上年度的基础上依靠经验大致确定新的年度目标。科学确定新的年度目标通常要定性与定量相结合。定量的方法也有好多种，常用的有市场调查预测法和量本利法。量本利法就是应用保费收入（产量）、成本、利润之间的内在关系来确定目标量。成本分为固定成本和变动成本，固定成本是不受保费收入影响而固定不变的费用。如房租、基本工资等；变动成本是随保费收入的变动成正比变动的费用，如业务提成、退费、赔款、奖金等。有些费用属于可变费用，如办公费用等，可根据变动程度的大小将其归入固定费用或变动费用。保费收入、成本、利润三者之间的关系在图上反映：

当保费收入小于平衡点收入时，费用大于收入，则亏损；当保费收入大于平衡点收入时收入大于费用，则盈利；当保费收入与平衡点收入相等时，盈亏平衡。收入线与费用线的纵向差值即利润额或亏损额。

一般来说企业的固定费用是已知的，变动费用也是可以预测的，一定的保费收入就会对应着一定的利润或亏损。分析影响利润的三方面因素有：固定费用、变动费用和保费收入。固定费用的影响是直接的，固定费用的减少额即是利润的增加额，反之亦然。变动费用主要受综合变动费用率（赔付率、退费率、提成率等）影响，费用率即是费用线的斜率，费用率越低，费用线越平；费用率越高，费用线越陡。当费用线小于45度时，保费收入越大，则利润越多，当费用线大于45度时，保费收入越大，则亏损越多，即亏本生意。

上述三因素并不是独立的，而且相互关联的。固定费用增加则会促使保费收入增加，固定费用还会影响变动费用，而变动费用也会影响保费收入。

二、保险经营计划

经营计划是指为实现经营目标所采取的一切行动方案和对策。一个理想的经营目标，如果没有科学的实施方案，也是不可能实现的。

保险经营计划的制定，是在企业内外环境的动态发展中形成的，受多种变化着的因素的制约和影响，决不是单靠定量和数学模式可以直接运算出来的，而必须依靠经营者的经验、才智、思维和创造能力，正确判断市场环境，才能制定出具有本企业特点和优势的致胜方案。因此，经营计划是一种高度形象思维的、具有强烈时代色彩的、塑造企业个性特征的经营艺术，是一项复杂的系统工程。

企业越大，部门越多，其经营计划就越难制定。各部门的计划不是孤立的，应该与总的经营计划具有一致性，但众多部门之间的计划难免有不协调、甚至冲突的地方，这就需要调整，我们将调整的过程称之为——综合平衡。制定企业经营计划的关键就是综合平衡，使企业的经营目标与企业的外部环境、内部条件达到动态平衡。平衡的意义在于：一是不错失时机。掌握市场脉搏，该进则进，该退则退；二是不浪费资源。根据市场情况，制定合理的目标，配置合理，投资得当。由于企业的外部环境不断发生变化，需要随时调整企业的经营目标或者是企业的内部条件，使之达到新的平衡，不断变化，不断调整。

保险企业经营计划所包含的内容很多，但为了利润指标的实现，人、财、物的配置合理，在众多计划中，财务计划是最重要的，需要保持上、下、左、右的平衡与协调。（赵清江