第一节　资金需要量预测

　　一、资金需要量预测的意义

　　资金需要量预测是指企业根据生产经营的需求，对未来所需资金的估计和推测，它是企业制定融资计划的基础。企业所需要的这些资金，一部分来自企业内部，另一部分通过外部融资取得。　　二、资金需要量预测的步骤

　　资金需要量预测一般按以下几个步骤进行：

　　（一）销售预测

　　（二）估计需要的资产

　　（三）估计收入、费用和留存收益

　　（四）估计所需要的追加资金需要量，确定外部融资数额　　根据预计资产总量，减去已有的资金来源、负债的自发增长和内部提供的留存收益，得出应追加的资金需要量，以此为基础进一步确定所需的外部融资数额。　　三、资金需要量预测的方法

　　（一）销售百分比法

　　利用销售百分比法进行财务预测时，首先要假设收入、费用、资产、负债与销售收入之间有着固定的比例，然后根据预计销售额和相应的比例，预计资产、负债和所有者权益，再确定出所需的融资数量。

　　在实际运用销售百分比法时，一般是借助预计利润表和预计资产负债表进行的。通过预计利润表预测企业留存收益的增加额；通过预计资产负债表预测企业资金需要总额和外部融资数额。

　　　　资金占用 资金来源　　预计资产>预计负债＋预计所有者权益，则追加资金　　预计资产