刚果(金)主要税种及税率 |
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1、税收体系和制度 刚果(金)的税收管理分普通税(Taxe)和行政税费(Impôt)两种,以属地税制为主。总体来看,刚果(金)税负很高,税目多,税收征收管理较混乱。 自2012年1月1日起,刚果(金)政府取消了实行多年的营业税,改征增值税,平均税率16%。
2、主要赋税和税率 【普通税】
序号 税种 税码 税率 基数 1 增值税 TVA 平均税率16% 年收入等于或超过8000万刚郎(折合8800美元) 2 消费税
根据不同商品 啤酒、烟草、化妆品等行业, 根据工厂价或CIF 价格 3 公司所得税 IBP 40% 利润 4 代扣所得税 BIC 1% 收入 5 租金所得税 IRL 20% 如由大企业代扣为20%, 自行交纳为22% 6 动产税 IM 20% 收入金额, 针对外国公司在刚果( 金)的资本\ 贷款所得 7 个人所得税 IPR 30% 超额累进, 但工资超过300USD, 税率基本在30% 8 外国人特别所得税 EPR 25% 固定税率,是在个人所得税基础上的额外税率 9 车船\ 不动产税 IF/ISV 根据不同物品 税率根据财产类别, 和不同区域来区分。针对建筑物是根据每层来收款, 对于第一区域内按照每层75USD 每年收费 资料来源:刚果(金)税务总局
【进出口关税】根据2003年3月13日第002/03和003/03号法令颁布的《进出口商品海关税则》,主要商品的进出口关税税率见下表:
进口商品税率 商品 分类 名称 数量 单位 关税 到岸价 发票金额 咖啡 不烘烤咖啡 公斤 10% 13% 不含咖啡因 公斤 10% 13% 含咖啡因 公斤 20% 13% 烘烤咖啡 公斤 20% 13% 其它咖啡 公斤 20% 13% 茶叶 绿茶(不发酵) 公斤 20% 13% 红茶( 不发酵) 公斤 20% 13% 大米 稻谷 公斤 5% 13% 脱谷米 公斤 5% 13% 精制大米 公斤 10% 13% 碎米 公斤 10% 13% 面粉 小麦粉 公斤 10% 13% 其他面粉 公斤 10% 13% 黑麦, 玉米粉 公斤 10%
水泥 粉末水泥 公斤 20% 13% 白水泥 公斤 10% 13% 氧化铝水泥 公斤 10% 13% 燃气 天然气,液化气,煤气 公斤 20% 13% 服装 服装, 服饰, 件 20% 13% 钢材 平轧板, 热轧板 公斤 10% 13% 车辆 特种专用车辆 辆 5% 3%
其它车辆 辆 20% 13%
摩托车(包括摩托自行车) 辆 20% 13%
自行车 辆 20% 13% 电器 家用电器 件 20% 13%
广播传媒相关的影像设备 件 5% 3% 资料来源:刚果(金)海关
出口商品税率 商品税则号 商品名称 数量单位 关税
咖啡 公斤 1% 矿产品 铜, 钴,铅,锌,铝, 等 公斤 1% 钻石 工业钻石 公斤/ 克拉 1.5%
非工业钻石 公斤/ 克拉 3% 木材 原木 公斤/立方米 6% 注:矿产品关税已调高为10%(目前暂按5%征收)。 资料来源:刚果(金)海关
【个人所得税(IPR)】针对个人从第三方获取的工资、补助或其他利益等。对于雇佣所得的个人所得税实行代扣代缴, 由雇佣企业发放工资时代扣代缴。实行超额累进税率。
序号 年收入(刚郎) 税率(%) 1 0~207,999 0 2 208,000~329,999 10 3 330,000 ~497,999 15 4 498,000 ~783,999 20 5 784,000 ~1,199,999 25 6 1,200,000~1,685,999 30 7 1,686,000 ~2,091,599 35 8 2,091,600~2,331,599 40 9 2,331,600 以上 45 资料来源:刚果(金)税务总局
【代扣所得税(BIC)】小型或中型企业从大企业获取的收入,大企业有责任在支付费用时代扣代缴1%的款项(即所得税)。
【行政税(Taxe)】性质等同于行政事业性收费,种类繁多,如环境部针对各种企业的环境许可费用、文化艺术部制定的广告文化税收、邮电部制定的各项邮电许可及使用费用等。 主管税务机关为DGRAD,以及各级省市DGRAD,对于集团企业需要分别进行申报交纳。具体收费种类及标准由具体行政部门与财政部一起制定。
序号 税种 税率 基数 收款部门 1 广告税 5% 对于广告牌,3×4 米的为每月50 美元,大于3×4 米的100 美元,小于的30 美元,汽车广告每月50 美元, 抽奖或其他社会活动按照赢利额5%交纳,视听\ 报纸\ 各类宣传用品如帽子T-SHIRT 按照支付金额的5% 进行交纳 DGRAD -文化部 2 FPI 5% 工业发展基金税, 和关税区分开, 是由广告商支付. DGRAD -文化部 3 广告许可证
根据各个广告品种来定, 一般在500-2000 美元左右 DGRAD -文化部 4 抽奖许可证 2000 美元 根据次数,以后每次交纳1000 美元 DGRAD-青年体育部 5 抽奖奖品税
根据次数,以后每次交纳1000 美元 DGRAD-青年体育部 6 建设许可证
根据建筑平方米和不用的区域来进行计算 DGRAD-建设部 7 环境许可证费用
根据不同情况不同税率 DGRAD -环境部 8 引电许可证费用
根据不同情况不同税率 SNEL 9 有限公司注册资本税 1% 注册资本的1%, 在注册或增资的时候交纳, 只针对SARL( 股份有限公司),SPRL 不用交纳 DGRAD-司法部 资料来源:刚果(金)税务总局
【进口税】对于进口货物,除向海关交纳前面所述的关税外,还要交纳其他的税,如增值税、代扣所得税等,且交纳的部分可以在流动环节中抵扣。
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