2019年新会计准则下的会计科目明细表(最新整理版) |
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科目代 科目名称 类别 方向 外币核算 期末 调汇 科目代 科目名称 类别 方向 外币核算 期末 调汇 1001 库存现金 现金 借 所有币种 是 2001 短期借款 流动负债 贷 所有币别 是 1002 银行存款 银行存款 借 所有币种 是 2002 存入保证金 金融共用 1003 存放中央银行款项 银行专用 2003 拆入资金 金融共用 1011 存放同业 银行专用 2004 向中央银行借款 银行专用 1012 其他货币资金 流动资产 借 所有币种 是 2011 吸收存款 银行专用 101201 外埠存款 流动资产 借 所有币种 是 2012 同业存放 银行专用 101202 银行本票存款 流动资产 借 所有币种 是 2021 贴现负债 银行专用 101203 银行汇票存款 流动资产 借 所有币种 是 2101 交易性金融负债 流动负债 贷 所有币别 是 101204 信用卡存款 流动资产 借 所有币种 是 210101 本金 流动负债 贷 所有币别 是 101205 信用证保证金存款 流动资产 借 所有币种 是 210102 公允价值变动 流动负债 贷 所有币别 是 101206 存出投资款 流动资产 借 所有币种 是 2111 卖出回购金融资产款 金融共用 1021 结算备付金 证券专用 2201 应付票据 流动负债 贷 所有币别 是 1031 存出保证金 金融共用 2202 应付账款 流动负债 贷 所有币别 是 1101 交易性金融资产 流动资产 借 所有币种 是 2203 预收账款 流动负债 贷 所有币别 是 110101 本金 流动资产 借 所有币种 是 合同负债 财会 18 年 11010101 股票 流动资产 借 所有币种 是 2211 应付职工薪酬 流动负债 贷 所有币别 是 11010102 债券 流动资产 借 所有币种 是 221101 工资 流动负债 贷 所有币别 是 11010103 基金 流动资产 借 所有币种 是 221102 职工福利 流动负债 贷 所有币别 是 11010104 权证 流动资产 借 所有币种 是 221103 社会保险费 流动负债 贷 所有币别 是 11010105 其他 流动资产 借 所有币种 是 221104 住房公积金 流动负债 贷 所有币别 是 110102 公允价值变动 流动资产 借 所有币种 是 221105 工会经费 流动负债 贷 所有币别 是 11010201 股票 流动资产 借 所有币种 是 221106 职工教育经费 流动负债 贷 所有币别 是 11010202 债券 流动资产 借 所有币种 是 221107 解除职工劳动关系补偿 流动负债 贷 所有币别 是 11010203 基金 流动资产 借 所有币种 是 2221 应交税费 流动负债 贷 不核算 否 11010204 权证 流动资产 借 所有币种 是 222101 应交增值税 流动负债 贷 不核算 否 11010205 其他 流动资产 借 所有币种 是 22210101 进项税额 流动负债 借 不核算 否 1111 买入返售金融资产 金融共用 22210102 销项税额抵减 流动负债 借 不核算 否 1121 应收票据 流动资产 借 所有币种 是 22210103 已交税金 流动负债 借 不核算 否 1122 应收账款 流动资产 借 所有币种 是 22210104 减免税款 流动负债 借 不核算 否 1123 预付账款 流动资产 借 所有币种 是 22210105 出口抵减内销产品应纳税额 流动负债 借 不核算 否 合同资产 22210106 转出未交增值税 流动负债 借 不核算 否 合同资产减值准备 22210107 销项税额 流动负债 贷 不核算 否 1131 应收股利 流动资产 借 所有币种 是 22210108 出口退税 流动负债 贷 不核算 否 1132 应收利息 流动资产 借 所有币种 是 22210109 进项税额转出 流动负债 贷 不核算 否 1201 应收代位追偿款 保险专用 22210110 转出多交增值税 流动负债 贷 不核算 否 1211 应收分保账款 保险专用 222102 未交增值税 流动负债 贷 不核算 否 1212 应收分保未到期责任准备金 保险专用 222103 预交增值税 流动负债 1221 其他应收款 流动资产 借 所有币种 是 222104 待抵扣进项税额 流动负债 1231 坏账准备 坏账准备 贷 不核算 否 222105 待认证进项税额 流动负债 123101 应收账款坏账准备 坏账准备 贷 不核算 否 222106 待转销项税额 流动负债 123102 其他应收账款坏账准备 坏账准备 贷 不核算 否 222107 增值税留抵税额 流动负债 1301 贴现资产 银行专用 222108 简易计税 流动负债 1302 拆出资金 金融共用 222109 转让金融商品应交增值税 流动负债 1303 贷款 银行专用 222110 代扣代交增值税 流动负债 1304 贷款损失准备 银行专用 222111 应交消费税 流动负债 贷 不核算 否 1311 代理兑付证券 银行证券共 用 222112 应交资源税 流动负债 贷 不核算 否 1321 受托代销商品（代理业务资产）存货 借 不核算 否 222113 应交所得税 流动负债 贷 不核算 否 1401 材料采购 存货 借 不核算 否 222114 应交土地增值税 流动负债 贷 不核算 否 1402 在途物资 存货 借 不核算 否 222115 应交城市维护建设税 流动负债 贷 不核算 否 1403 原材料 存货 借 不核算 否 222116 应交城镇房产税 流动负债 贷 不核算 否 1404 材料成本差异 存货 借 不核算 否 222117 应交城镇土地使用税 流动负债 贷 不核算 否 1405 库存商品 存货 借 不核算 否 222118 应交环境保护税 流动负债 贷 不核算 否 1406 发出商品 存货 借 不核算 否 222119 应交车船税 流动负债 贷 不核算 否 1407 商品进销差价 存货 贷 不核算 否 222120 应交房产税 流动负债 贷 不核算 否 1408 委托加工物资 存货 借 不核算 否 222121 应交教育费附加 流动负债 贷 不核算 否 1411 周转材料 存货 借 不核算 否 222122 应交个人所得税 流动负债 贷 不核算 否 1421 消耗性生物资产 农业专用 222123 应交矿产资源补偿费 流动负债 贷 不核算 否 1431 贵金属 金融共用 2231 应付股利 流动负债 贷 所有币别 是 1441 抵债资产 金融共用 2232 应付利息 流动负债 贷 所有币别 是 1451 损余物资 保险专用 2241 其他应付款 流动负债 贷 所有币别 是 1461 融资租赁资产 租赁专用 2251 应付保单红利 保险专用 1471 存货跌价准备 存货 贷 不核算 否 2261 应付分保账款 保险专用 1481 持有待售资产 2311 代理买卖证券款 证券专用 1482 持有待售资产减值准备 2312 代理承销证券款 金融共用 2019 年新会计准则（会计科目明细表） 一、资产类 二、负债类 |
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