借：销售费用

贷：现金(银存)

7、采购商品，增值税直接记入产品成本中

借：库存商品(含税价格)

贷：银行存款

8、银行手续费等

借：财务费用

贷：银行存款

9、销售货物

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(按3%计提增值税)

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

10、疫情期间按1%实际征收

借：应交税费-应交增值税(2%的减免)

贷：营业外收入-政府补贴

但实际上，很多会计直接按照1%计提税金。由于是小规模纳税人，分录的审核也不严格，也没有问题。

11、月未预提本月工资、福利费

借：管理费用-工资(非直接销售岗)

销售费用-工资(直接销售岗)

贷：应付职工薪酬

12、涉税的分录

(1)销售实现收入时计提增值税:

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

(2)根据增值税计提附加税:

借：税金及附加

贷：应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

(3)缴纳税费时:

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

借：应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

贷：银行存款

13、利息收入

(1)应收计提

借：应收利息

贷：财务费用-利息收入

(2)实际收到利息

借：银行存款

贷：应收利息

14、固定资产折旧

借：管理费用-折旧费(哪个部门使用计入哪个费用)

贷：累计折旧

15、材料入库

(1)购入材料或商品

如已取得发票等凭证或已支付货款，但材料或商品尚未运抵时

借：在途物资(价税的合计)

贷：银行存款(接已支付的金额)

应付账款等(按应支付的金额)

待购入的材料或商品运抵小企业并验收入库时

借：原材料/库存商品

贷：在途物资

(2)购入并已验收入库的材料，按实际成本

借：原材料(价税合计)

贷：银行存款(接已支付的金额)

应付账款等(按应支付的金额)

(3)委托外单位加工完成并已验收入库的材料，按委托加工过程中发生的实际成本

借：原材料

贷：委托加工物资

(4)生产经营领用材料，按实际成本

借：生产成本

制造费用

管理费用

销售费用等

贷：原材料

(5)随同商品出售并单独计价的包装物，按实际成本

借：其他业务支出

贷：原材料

(6)收到出租包装物的租金

借：现金/银行存款等

贷：其他业务收入等

16、月底结转本年利润

(1)结转成本，费用、税金至本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

管理费用

销售费用

营业税金及附加

(2)结转本月收入至本年利润

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

文章来源：会计天下，版权归原作者所有，如有不妥请联系删除。

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