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>从经济角度看“减税降费”是什么？对于国家财政有什么作用？本文将阐述自己的观点。

1.减税降费的基本概念

减税降费主要由减免税收及降低、取消或停征部分非税收入和社会保障收入两部分构成，通过这两项举措减少企业运营成本，降低企业负担，增强市场活力，以达到增加就业机会，稳定金融市场，保持外贸稳定，提高外资投入，提升投资收入，保证预期结果的目的。减税降费政策的目标对象主要为个人和企业，其中对小微企业和高新科技类企业的扶持力度更是历年递增，一是保障了小微企业和高新科技企业的存活机率，使其有机会继续发展直至做大做强；

二是刺激更多人开办企业，增加就业岗位数量；三是为招商引资和对外贸易创造机会，也为进一步提高投资收入奠定基础。而对个人的减免税、费的政策有效的增加了民众可支配的收入。通过以上几点，在直接进一步刺激消费，激活市场动力的基础上，从宏观层面上拉动内需，刺激经济发展，切实达到“放水养鱼”的目的。

2.税收的概念和定位

税收是国家财政收入的重要组成部分和来源，是国家依据相关法律或政令强制对负有纳税义务的社会集团和社会成员征收的实物或货币的总称。纳税人在缴纳税费后虽无法获得任何报酬，但国家税收的最终支出仍是流向社会，主要用于公共安全、民生或公益性政府项目等，受益人还是纳税人，即“取之于民，用之于民”。

作为一项比重极高的财政收入，税收收入的来源是否稳定和持续直接决定了各级财政部门运行平稳与否。而从宏观层面来看，税收将国家、市场、企业和个人紧密的连接在一起，且丝丝渗透到各个层面，税收政策的改变也会随着它覆盖的范围由点及面造成较大的影响。由此可见，税收是国家可操控的一项重要经济杠杆。

国家征税是严格依据法律和政令规定的征收比例或征收数额来执行的，但税收的固定性是相对的，作为调节经济的重要手段，国家也可以通过调整税法来增高或降低税率，借此来刺激企业生产积极性，稳固经济发展，平衡国家财政收支。税收可以通过提高或降低税率的微观经济手段作为杠杆，来达到国家宏观经济运行目标。但是采取税收调节的手段的前提是需要找到作用明显的税种，并采取最优税率，使调节作用达到最大效应。

3.非税收入的概念和定位

从财政层面来讲，非税收入即是除税收收入以外，由各收入征收机关依照法律法规征收的各项收入。它的主要来源如下：各项行政或事业性行为征收的收入(如机关和事业单位行政类工作的收取的费用、国家考试考务收费等)；各种具有罚款资质的政府机构对违法违规行为罚款等；国有资源有偿使用缴入财政的收入(如国有资源或资产出租出借或有偿使用所取得的收入等)；

外界对行政或事业单位的捐赠收入缴入国库后再行返还的部分；其他政策规定的专项类收入(专项收入又按项目类型分别列入一般公共预算收入和政府性基金收入中)等。非税收入相较于税收收入灵活性较大，地方自主性也较强，项目多且各地不尽相同，但在财政收入中占比却不低。因此，建立健全的非税收入管理制度对于完善财政收入管理系统是十分必要的，财政部门应在现在制度的基础上创新理念，从缴费人、收费部分和管理制度三个方面完善相关制度，提高非税收入管理水平。

4.社保收入的概念和定位

社会保险基金收入，是指以国家立法为依据，由社会劳动者、企业、单位或社区及政府等缴纳的社会保障资金，以非市场的分配方式保障公民基本生活需要，主要由社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚构成。社会保障制度的完善直接影响国家经济发展和社会稳定，也是人民生活的一项基础保障，意义十分重大。

社会保险费的征收和管理在2018年之前一直由地方社会保险经办机关和地税协同办理，2019年起统一交由税务机关征收，此举为减税降费中对社会保险费的减免等政策执行和落实提供了管理便利，也给税务机关带来了一定的挑战，税务机关务必加强对此项收入的征收监管，严格执行减税降费政策，降低企业社保负担。

根据以上减税降费政策概念和政策指向，结合我省财政收支结构体系，可明确的会产生直接影响的范围基本：地方财政本级收入中：税收收入(增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税)，行政性收费收入，政府性基金收入，社会保险基金收入；间接影响将结合财政数据深入研究。

5.减税降费的基本政策内容

自2018年国家提出大规模减税降费政策后，我国的税收调节手段的目标指向就重点体现在两个方面，一是扩大社会总需求，二是降低企业各项成本。减税政策具体指向如下：(1)降低个人所得税负担。提高减除费用标准(个税起征点由3500元/月提高至5000元/月)，增加附加扣除项目(如：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人)。此项政策可增加个人可支配收入，提高社会购买力，拉动社会需求。

(2)降低企业税费负担。提高小微企业增税说起征点(增值税小规模纳税人起征点由3万元提升至10万元)；降低增值税税率(制造业等行业增值税税率由16%将至13%，建筑业、交通运输业、农产品等行业税率降低一个百分点)；减低企业所得税税率(小微企业按应纳税所得额阶梯式计税，对高新技术企业实行较低税率计税)；对增值税小规模纳税人减征涉及企业负担的城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、资源税、印花税、城市维护建设税等幅度达50%；增加纳税抵扣项(如企业经营活动中产生的交通费、研发费、购置不动产及机器设备费用等）。

6.降费的基本政策内容

一是减免财政非税收入项目，对各项行政新收费、政府性基金收费、专项收费等实行“清单”管理，经相关部门审批后需及时公示，不允许发生“清单”以外的行政事业性收费和政府性基金，河北省省设收费项目已全部取缔，从财政方面积极降低涉企收费；二是对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征教育费附加及地方教育附加；三是降低社会保险费率，调整社会保险缴费基数上下限，改变养老保险中央调剂和省级统筹方式和比例，从根本上缓解单位社会保险费负担，降低经营成本。

7.落实减税降费政策的基本情况

自大规模减税降费政策公开以来，全国各级相关部门均不遗余力的严格按照政策执行落实，确保做到“应享尽享”，给企业和人民带来实打实的实惠，让其对减税降费能有切身的体会和感受。尤其是针对高新科技企业、小微企业和个人的减税降费力度也是空前的，这对社会产业结构的优化、企业发展的扶持和个人消费需求的刺激是极大的。以河北省为例，截至目前，河北省产业结构已成功转变为为第三产业(服务业或商业)、第二产业(即加工制造产业)、第一产业(通常指农业)的顺序，因此本次大规模减税降费中对增值税、企业所得税的政策对其影响是巨大的。

2018年河北省依靠减税降费政策累计减轻实体经济负担达400亿元以上，而2019年更达到799亿元。全省大部分行业税负均出现明显下降趋势，企业除税务之外的负担也有了明显的减轻，总体达到了国家实施减税降费政策的预期目的。河北省在本次国家政策的推动下更是大力发展第三产业，借此推动全省产业结构的华丽转变，全面推进经济发展质量。河北省GDP总量持续增加，但在全国排名却有所下降；居民消费价格持续上涨，且增幅也水涨船高，居民消费成本也对应着有所增加；民营经济高速发展，历年增幅也十分稳定，但2018年-2019年随着减税降费政策的深入落实，结合居民消费价格增幅相比较，民营经济实缴税金开始出现明显下降，税金增幅已出现负增长，企业减负效果较为明显。

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