机械制造业内部控制案例研究 |
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随着外部环境的不断变化,行业内部竞争的不断加剧。机械制造业除了提高产品质量,挖掘销售渠道外,还应该练好“内功”,不断完善自身的内部控制。内部控制是现代企业管理的重要组成部分,是企业生产经营活动顺利运行的基石。美国在发生一系列的财务丑闻以后,内部控制得到空前关注,美国政府从法律层面上将内部控制体系的建立、维护、评价和报告作为企业管理层的一项重要责任。为了拉近我国内部控制建设与国际内部控制标准的差距,我国于2008年6月份颁布《企业内部控制基本规范》,并在两年后颁布了配套指引。这些法律法规的颁布说明我国对内部控制的重视,也体现我国建立保护相关利益者的内部控制体系的决心。 本文采用案例研究的方法,首先介绍论文的研究背景和意义及内部控制的发展历程,然后介绍了内部控制的基本理论,并以机械制造业中的A公司为案例研究的对象,通过对A公司内部控制现状的描述和存在的问题进行分析,提出完善A公司内部控制的相关建议和思路。文章的主体内容如下 第一章导论。主要研究本文的研究背景及意义和国内外学者的文献综述,以及本文的研究方法、可能的创新点和主要内容。 第二章内部控制的相关理论。首先介绍了委托代理理论、信号传递理论、信息不对称理论,其次介绍了内部控制的目标与原则、内部控制五要素的含义和相互关系。 第三章A公司内部控制案例研究。首先介绍机械制造业面临的风险,其次介绍了A公司的基本情况,然后对A公司内部控制的现状进行描述并从公司层面、业务流程层面、信息系统层面对A公司内部控制存在的问题分别进行识别和分析。 第四章A公司内部控制体系的完善对策。针对第三章中提到的A公司内部控制存在的问题,分别从公司层面、业务流程层面、信息系统层面提出改善的措施,并提出内部控制有效执行的保障措施。 第五章结论和不足。本章总结了论文的研究结论和存在的不足。 机械制造业;内部控制;采购业务;保障措施 安徽财经大学 硕士 会计学 杜建菊 2013 中文 F426.4;F425.7 53 2014-04-17（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间） |
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