一、报销的流程

企业为加强内部控制管理，降低企业经营风险，规范内部流程与制度，管控企业的资金动向，一般会制定相应的内部报销制度。

一般的发票报销流程：

1、经办人整理并粘贴需要报销的单据，一般包括企业内部格式的报销明细表（包括报销人、报销项目、报销金额、所属部门等）、单据汇总表（一般需要将单据和发票黏贴在固定大小的空白纸张上）以及企业规定的其他表格，经办人需要在报销明细单上进行签字确认；

2、相关负责人依据经办人提交的单据进行审核（一般审核报销的项目是否真实、金额是否超过预算等），审核通过后签字确认，按照公司内部规定，一般小金额的报销由部门负责人审批后可直接移交财务部，大额报销则需要总经理或董事长审批后才可移交财务部；

3、财务部门人员进行审核确认移交过来的的相关单据（一般审核相关的单据和发票与报销金额是否相符、业务内容是否正确等），确认无误后签字确认，移交财务总监进行复核；

4、财务总监负责复核财务人员移交的相关票据，审核无误确认后，签字确认，移交出纳；

5、出纳接到总监移交的票据，进行相应的确认以及付款，付款后签字确认。

二、各类报销需要后附的单据

不同费用的报销，需要的单据是不同的。

1、购买实物资产

需后附采购申请单、采购合同，采购发票。采购金额需在预算计划范围内，采购计划的变动需要有相关负责的审批签字。

2、 差旅费

因公出差发生的交通单据，以及住宿、餐饮的发票，依据相应票据填写差旅费报销明细单。

3、业务招待费

业务招待人员名单，工作内容，以及相应的原始票据，依据票据填写业务招待费报销单据。

4、会议费

会议申请表，参会人员签到表，会议议程（时间、地点、时长），以及住宿、餐饮的发票。

5、推广会、客户参观报销

会议申请表、参加人员签到表、推广会现场照片，以及住宿、餐饮的发票。

三、费用报销对票据的要求

1、票据票面上须有正规的发票专用章，开票单位的发票专用章与开票单位名称等均应符合要求。

2、开票日期必须是报销当年的日期，发票的日期不能与报销期间相矛盾。

3、发票金额的大小写要一致。

4、发票开具内容与报销事项、地点相一致。

5、各种原始票据必须真实合法，不得涂改、挖补、粘贴。

6、各审批单据要求审批流程、权签完整，与企业部门规定的审批流程一致。

7、费用必须在预算范围内，超出预算外的部分要有相应的审批依据。

8、严禁杜绝假发票。根据2011年2月新修订的《中华人民共和国发票管理办法》第39条第2款规定“知道或者应当知道是私自印刷、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款”。

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