3

如何算达到国别报告

填报标准？

存在下列情形之一的居民企业应当填报国别报告，即达到国别报告填报标准：

1、该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业（能够合并其所属跨国企业集团所有成员实体财务报表的，且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业）， 且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元；

2、该居民企业被跨国企业集团 指定为国别报告的报送企业。

4

关联申报有申报期限吗？

纳税人申报2022年度关联业务往来的 截止时间是2023年5月31日。企业在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确有困难，需要延期的，应当按照税收征管法第二十七条及其实施细则第三十七条的有关规定办理。

5

关联申报的申报表如何填列？

关联申报一共有22张申报表，一共分为三部分：基础信息、关联交易信息和国别报告表。

填表说明：

6

电子税务局的申报路径是什么？

登录电子税务局，点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【企业所得税申报】—【关联业务往来年度报告申报】，即可进入该界面，按要求进行在线申报。

需先填写《G000000报告企业信息表》后才能选填其他报表。

数据填写无误后点击“申报”即可。

其中表格为黄色的表示数据已发生改变，需要重新进入确认后保存。

Tips

纳税人必须先完成企业所得税申报，才可进行关联申报。若申报属期不存在企业所得税年度申报记录，将无法进行关联申报。

文章来源：上海税务

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