【会计实操】收藏!餐饮酒店行业会计分录大全(一) |
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应缴税费 - 应交增值税(进项税)529 贷:银行存款 5290 虽然农产品不用缴税,但进项税是可以按照发票面额的10%记抵增值税进项税。( 餐饮服务增值税税率就是6%,农产品的计提是10%抵扣)。 领用时: 借:主营业务成本-餐饮成本 4761 贷:原材料-原料及主要材料(大米) (1440×(1-10%) 原材料-原料及主要材料(绿豆)(2200×(1-10%) 原材料-原料及主要材料(面粉)(1650 ×(1-10%) 业务2 领用床上用品一批,共计5400元;同时领用洗漱用品一批,共计2390元。 借:主营业务成本—客房成本 7790 贷:周转材料—低值易耗品(床上用品)5400 周转材料—低值易耗品(洗漱用品)2390 业务3 招待游客住宿,收取订金2000元,押金200元,客房标准间499元/天,总共入住三天。游客在酒店消费如下: (1)4日,午餐游客在酒店餐厅消费297元并挂账在客房; (2)5日,在酒店商务部打印、装订资料消费100元并挂账在客房,其中成本为20元; (3)7日上午,游客结账离开酒店,经盘查发现打碎花瓶一个,从押金扣除50元,其余押金退还;另外将剩余订金退回给游客。 分录 (1)收到押金及订金时: 借:库存现金 2200 贷:其他应付款 200 合同负债 2000 (2)结账时: 借:合同负债 2000 贷:主营业务收入—客房收入 1497 主营业务收入—餐饮收入 297 其他业务收入—打印费 100 银行存款 106 退押金 借:其他应付款 200 贷:库存现金 150 主营业务成本-客房成本 50(杯子) 结算成本 借:其他业务成本—打印成本 20 贷:周转材料—低值易耗品(纸制品) 20 业务4 餐卷发售使用分录如下: (1) 发行餐券时: 借:合同负债——库存餐券 贷:合同负债——发行餐券 (2) 出售餐券时: 借:库存现金 贷:合同负债——库存餐券 (3) 收回餐券时: 借:合同负债——库存餐券 贷:主营业务收入——餐饮收入 (4) 餐券淸点作废时: 借:合同负债——发行餐券 贷:合同负债——库存餐券 业务5 客户李丽消费16000元在团购网站(携程旅行)团购原价18936元的四天的客房标准间。已入住消费。 借:应收账款—携程旅行 16000 贷:主营业务收入—客房收入 16000 由于我们客房的原价值为18936元,在携程旅行为了促销,把销售价格定为16000元,相当于是商业折扣。 按照正常的会计分录应当将折扣价格计入销售费用,不过由于实际收款16000,而客房的价格也并非一成不变,会计为了能够记账简单,一般按照实际收入记账,而不用多计“销售费用”。 那么酒店接受客户婚礼服务或者周年庆订单 会计该怎么处理呢 接着往下看 业务6 接受A公司预订公司周年庆宴会28桌,转账支付订金100000元。 借:银行存款 100000 贷:合同负债—A公司 100000 业务7 A公司周年庆宴会结束后,实际结算宴会款270536元,收到A公司签发的补付宴会款现金支票一张,金额为170536 元。 借:银行存款 170536 合同负债—A公司 100000 贷:主营业务收入——餐饮收入 270536元 PS:实际记账过程中,需要要在贷方记增值税销项税。 销项税额=270536元/(1+6%)×6% END 好啦今天就分享到这里啦 别忘了点赞/关注/留言/转发 有想了解其他的欢迎文章下方留言哦~ 咱们下期见! 对啊会计帮小程序 初级会计、中级会计、CPA、企业实务 视频·题库 免费学习 点击开始学习 会计帮APP 【会计帮6.0全新上线】 【帮里学,帮你过,会计人都爱的专注会计论坛】 名师视频课精讲考点 暖心电台播放、题库狂刷不停 更多有趣内容解锁,点击文末左下角【阅读原文】即可 微博:@会计帮官微 App:会计帮App 图文:牛逼豆 资料来源:会计帮App 责编:陶小陶 会计帮团队出品∣原创精品∣转载请注明出处 对啊网旗下·官方账号 公众号:会计帮官微 微博:会计帮官微 小红书:会计帮 视频号:会计帮官微 知乎:对啊会计帮 初级会计职称考试知识 ☝ 点击识别,发现不一样的“会计帮”返回搜狐,查看更多 |
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