外贸企业出口退税实例(账务处理及计算) |
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外贸企业出口退税如何进行账务处理及计算?下面本文通过举例来解答外贸企业出口退税计算、账务处理问题,希望对您有所帮助! 【例】某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱,取得的增值税专用发票注明的价款为100万元,进项税额为17万元,货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口,售价为每箱150美元(当日汇率为1美元=8元人民币),申请退税的单证齐全。该化妆品的消费税税率为30%,增值税退税率为13%。要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。 应退增值税税额=1000000×13%=130000(元) 转出增值税额=170000-130000=40000(元) 应退消费税税额=1000000×30%=300000(元) 购进货物时, 借:物资采购 1000000 应交税金──应交增值税(进项税额) 170000 贷:银行存款 1170000 货物入库时, 借:库存商品——库存出口商品 1000000 贷:物资采购 1000000 出口报关销售时, 借:应收账款 1200000 贷:主营业务收入——出口销售收入 1200000 结转商品销售成本, 借:主营业务成本 1000000 贷:库存商品 1000000 进项税额转出, 借:主营业务成本 40000 贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 40000 计算出应收增值税退税款, 借:应收出口退税 130000 贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 130000 收到增值税退税款时, 借:银行存款 130000 贷:应收出口退税(增值税) 130000 计算出应收消费税退税款, 借:应收出口退税(消费税) 300000 贷:主营业务成本 300000 收到消费税退税款时, 借:银行存款 300000 贷:应收出口退税(消费税) 300000 在日常工作中涉及到的常用业务如何进行账务处理?遇到不会、不懂的问题怎么办?网校为您准备了整套做账业务实训营(用友软件),由王老师手把手教你学做账,快来报名吧>> 学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播,可以查看正保会计网校会计实务频道,点击进入>> |
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