第五章

流动资产

六、教材练习题答案

（一）习题

一、

学习和掌握货币资金的核算

某公司发生下列经济业务

1

．从银行取现金３，０００元，零星备用。

    2

．职工自欣出差借款２，５００元，付现金。

3

．开现金支票一，从银行取现金４６，０００元，备发工资。

    4

．购材料一批６０，０００元，增值税

(

税率

17%)

１０，２００元，开转账支票一，

通过银行付款，材料已验收入库。

5

．销售产品一批３４，５００元，增值税

(

税率

17%)

５，８６５元，共４０，３６５

元，收转账支票一，已存入银行。

6

．月末，企业银行存款账面余额１３４，２５０元，与银行对账单存款余额２０９，

７７５元核对，

发现银行已收企业未收款项３１，

９５０元，

银行已付企业未付款项６，７

５０元，企业已收银行未收款项２，１７５元，企业已付银行未付款项５２，５００元，据

以编制银行存款余额调节表。

要求：根据以上经济业务编制会计分录。

二、学习和掌握短期投资的核算

某公司发生下列经济业务

    1

．２０

1

０年３月１日，购入甲公司发行面值共为２５，

０００元的一年期债券，

年利

率４％，另付手续费、佣金等现金１５０元。

    2

．２０

1

０年７月１日，购入丙公司股票３５，０００股，每股８元（包含该公司已宣

告分派、但尚未发放的现金股利０．５０元）

，另付手续费现金７５０元。

3

．２０

1

０年３月１日，

购入甲公司发行面值共为２５，

０００元的一年期债券（年利

率４％）

，到期通过银行收到本金和利息。

4

．到期日通过银行收到购入丙公司股票３５，０００股发放的现金股利１７，５００

元。

5

．因需用资金而出售原购入的丙公司股票１５，０００股，通过银行收入１３５，０

００元，账面实际成本１１２，８２０元。

要求：根据以上经济业务编制会计分录。

三、学习和掌握应收及预付款项的核算

某公司发生下列经济业务

    1

．向乙公司销售产品一批６９，０００元，增值税

(

税率

17%)

１１，７３０元，共计

８０，７３０元，货款尚未收到。

    2

．通过银行收到乙公司交来前欠货款８０，７３０元。

    3

．２０

1

０年１月５日，研究确定丁公司３年前所欠货款余款２，

１５０元，

确实无法

追回，作为坏账损失计入管理费用。

4

．２０

1

０年１２月３１日，应收账款余额为４０６，０００元，按０．４％计提坏账

准备金。

    5

．上一年度坏账损失额２，７００元，占赊销净额１３５，０００元的比率是２％，