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2023有限公司和个体工商户在税务方面的优势和劣势

财税规划的前提是，事前规划，事先搭好业务框架；以真实业务为依托，具备完整的“四流合一”，从而合规合法地享受税收优惠。更多税筹方案了解《伴税成》，欢迎讨论

企业是盈利性的，所以如何能有更多利润并且降低税负都是企业会考虑的问题，而不同形式的企业类型会有不同的税务优势和劣势。今天主要说的是，有限公司、股份公司、个人独资企业、合伙企业和个体工商户这再种企业类型。

一、有限公司

（一）优势:

1. 所得税税率为25%，比个体工商户和个人企业独资低。

2. 较高的研发费用税前扣除比例,高新技术企业最高可达200%,这适用于技术创新型的有限责任公司,可以较大幅度减免其企业所得税税负。

3. 融资方式比较灵活,如可采用银行贷款、非银行融资、股东借款等,这有利于支持企业的高速增长,并由规模效应带来的税负优化。

4.资本金的分离，也就是公司运营过程中的任何损失和债务不会影响公司股东的个人财产。

（二）劣势:

1. 需要缴纳较高的管理费用与行政事业性收费,如企业登记、年检费用,这间接增加了企业的负担。

2. 税收优惠空间相对较小,面临的税收优惠取消或不确定性较大,增加税收风险。

3. 存在一定的“征税”问题,股东可分配利润要缴纳个人分红税。

4. 税务申报要求较为复杂,需要缴纳增值税、企业所得税等,增加企业的税务合规成本与资源消耗。

（三）税务筹划方向

一般考虑地方的招商引资优惠政策，可以通过部分地方的产业扶持间接降低增值税和所得税。

部分地区允许企业将销售或者采购中心放在园区，在园区纳税次月开始给予奖励扶持，折算有所交增值税和所得税地方留存的60%-90%。部分地区可以远程办公不实体入驻，减少企业的人力成本。

二、个体工商户

（一）优势:

1. 可享受“三小”政策,即小规模纳税人标准下的所得税与增值税的双免政策,大幅减轻纳税负担。（年销售额不超过120万，并且没开专票的小规模个体工商户，可以免增值税和所得税）

2. 较低的申报要求,只需申报个人所得税,无需申报企业所得税,简化税务管理与合规要求。

3. 灵活的经营与变更,如可随时变更个体工商户的经营场所与经营范围等,便于调整业务与规避风险。

（二）劣势:

1. 需要缴纳管理费用,如市场经营许可证费用与个体工商户登记费用等,增加

支出。

2. 面临较大的经营与管理风险,如市场需求变化、行业监管变化等,会给税务管理带来较大影响。

3. 融资渠道较为单一,主要依靠个人投资与银行贷款。

4. 个体工商户是以个人的资产承担无限责任的，个人承担的风险较大。

5. 规模受限,不利于发展壮大与获得更大规模的税收优惠,难以进行税收筹划。

（三）税务筹划

企业可以根据自己的情况选择注册地方，部分地方根据《中华人民共和国税收征收管理法》三十五条，可以申请核定征收。　

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

　　（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；

　　（二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；

　　（三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；

　　（四）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；

　　（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

　　（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

　　税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

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