在协助100+大学生，成功上岸各类创新创业大赛后， 万能模板安排，

针对商业计划书的财务部分，无非就是以下几点：

很多身处大学的小伙伴都有一颗向往创赛的心，

但素，策划书的撰写非常头疼有木有，

产品、团队、模式，特别是财务计算，云里雾里，

莫急，针对大学生创新创业大赛商业计划书的撰写，

如何做财务分析、财务预测，安排了利器

让同学们不走弯路，成功搞定创新创业大赛商业计划书，

今天奉上，如何向投资人准确说明财务状况，

财务报表是最能说明公司财务状况的工具，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。

资产负债表可以反映公司在某一时期的财务状况，具体可以反映出资产、负债和所有者权益等内容。对资产负债表进行分析，可以对公司的财务状况、偿债能力等有更深入的了解。

资产负债表一般包含多个项目，主要有各种流动资产、固定资产、流动负债、非流动负债和所有者权益等。展示资产负债表时，无须将所有项目都罗列出来，投资人也没有兴趣，只需要将主要的项目数据呈现在商业计划书中，让投资人能通过这些数据快速了解公司目前的资产、负债等情况。

（2）利润表

利润表可以反映公司在一定时期内的经营成果，具体可以反映收入、费用、利润等内容。对利润表进行分析，可以让投资人对公司企业的获利能力及盈利增长趋势等有进一步了解。

利润表同样包含多个项目，在商业计划书中一般将收入总额、成本费用总额和利润总额等数据呈现出来即可。

（3）现金流量表

现金流量表可以反映公司在一定时期内的现金变动情况，进而说明公司对现金的使用和管控能力，具体可以反映公司在经营活动、投资活动和筹资活动等方面的现金流量情况。商业计划书中可以将现金流量表中的各方面小计项目和总计项目呈现出来，或者只介绍现金流量表各项数据的最终统计结果。

财务报表的数据有时无法真正反映出公司的优势，

因此在商业计划书中可以进一步对财务报表的数据进行分析计算，

展现公司的各种能力，如偿债能力、营运能力、盈利能力等。

·流动比率：衡量流动资产在短期债务到期前，公司可以立即变现用于偿还负债的能力，计算公式为：流动资产/流动负债。

·速动比率：衡量流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力，计算公式为：（流动资产－存货）/流动负债，其中流动资产与存货的差额称为速动资产。

·现金比率：衡量在不依靠存货销售及应收账款的情况下，公司偿还当前债务的能力，计算公式为：（货币资金＋有价证券）/流动负债。

·现金流量比率：从现金流入和流出的动态角度衡量公司的实际偿债能力，计算公式为：经营活动现金流量/流动负债，其中经营活动现金流量即经营活动所产生的现金及现金等价物的流入量与流出量的差额。

（2）长期偿债能力指标

·负债比率：衡量公司偿付债务本金和支付债务利息的能力，计算公式为：负债总额/资产总额。

·股东权益比率：反映公司资产中有多少是所有者投入的，计算公式为：股东权益总额/资产总额。

·现金债务总额比：衡量公司承担债务的能力，是评估公司中长期偿债能力的重要指标，计算公式为：经营活动现金净流量/期末负债总额。

·资产负债率：衡量公司利用债权人提供的资金进行经营活动的能力，计算公式为：负债总额/资产总额。

·有形资产债务率：是资产负债率的延伸，能够更加客观地评价公司的偿债能力，计算公式为：负债总额/有形资产总额；其中，有形资产总额＝股东权益净额－无形资产净值－商誉。

（3）营运能力指标

·总资产周转率：衡量资产投资规模与销售水平之间的配比情况，数值越高，说明公司销售能力越强，资产投资的效益越好。计算公式为：销售收入净额/平均资产总额。其中，销售收入净额是减去销售折扣及折让等项目后的净额；平均资产总额是指公司资产总额年初数与年末数的平均值。

·流动资产周转率：衡量资产的利用情况，计算公式为：主营业务收入净额/平均流动资产总额。其中，主营业务收入净额＝营业利润－营业成本；平均流动资产总额＝（流动资产年初数＋流动资产年末数）/2。

·存货周转率：衡量存货的周转速度，反映存货的流动性及存货资金占用量是否合理，计算公式为：营业成本/平均存货余额。

·应收账款周转率：衡量公司应收账款周转速度及管理效率，计算公式为：赊销净收入/平均应收账款余额。其中，赊销净收入＝销售收入－销售退回－现销收入。

（4）盈利能力指标

·销售净利率：衡量公司在一定时期获取销售收入的能力，计算公式为：净利润/销售收入。

·毛利率：反映商品经过生产转换以后的增值情况，计算公式为：（主营业务收入－主营业务成本）/主营业务收入。

·净资产收益率：反映股东权益的收益水平，衡量公司运用自有资本的效率，计算公式为：净利润/净资产。

·营业利润率：反映公司的营业效率，计算公式为：营业利润/全部业务收入。

·主营业务利润率：反映公司主营业务的获利能力，是评价公司经营效益的主要指标，计算公式为：（主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加）/主营业务收入。

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