怎么算、怎么填?很多人都要用:个税经营所得纳税申报(B表)填报指南 |
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用微信扫码二维码 分享至好友和朋友圈 2020年经营所得汇算清缴工作已经开始啦!小编特意整理了经营所得B表申报指南,希望对您2020年的汇缴工作有所帮助。 案例解析·怎么算 张某于2020年10月创办阳阳工作室(个人独资企业),2020年10-12月取得收入100万元,成本费用为80万元,其中,列支张某工资1.8万元、家庭消费性支出2万元,业务招待费超标列支1.2万元,张某当年无其他所得,实际缴纳基本养老保险和基本医疗保险0.5万元和0.4万元,符合条件的专项附加扣除赡养老人为0.6万元。假设税务机关认定为按季申报,请问:张某如何办理2020年度的预缴申报和汇算清缴申报? 解析: 01 2021年1月20日之前(节假日征期延后)办理2020年第四季度预缴申报时:根据国家税务 总局公告2019年第7号文件对《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》第8行的填表说明,因阳阳工作室在纳税年度中间开业,张某第四季度减除费用=0.5×3=1.5万元。 应纳税所得额100-80-1.5-0.9=17.6万元 应预缴个人所得税=17.6×20%-1.05=2.47万元 02 2021年3月31日之前办理2020年度汇算清缴申报时:工作室列支投资者张某工资、家庭消费支出、业务招待费超标准列支应进行纳税调整,纳税调整增加额=1.8+2+1.2=5万元。 根据国家税务总局公告2019年第7号文件对《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》第42行的填报说明,投资者减除费用为6万元。 专项附加扣除在汇算清缴时可以扣除。 2020年度应纳税所得额=(100-80+5)-6-0.9-0.6=17.5万元 应交个人所得税=17.5×20%-1.05=2.45万元 应退个人所得税=2.47-2.45=0.02万元 申报指引·怎么报 为方便您直观的了解汇算清缴的操作方式,小编特意以上述案例为例整理了web端的操作介绍,您在登录自然人电子税务局后,可以按照以下流程操作: 01 点击“我要办税-税费申报-经营所得(B表)” 02 选择申报年度,点击“确定” 03 录入被投资单位信息,点击“下一步” 04 点击下拉按钮,依次录入“收入信息”和“成本费用”,点击“下一步” 以上述案例为例,您需要在“收入总额”中填写“1000000”;“营业成本”中填写“800000”。 05 录入纳税调整增加/减少额 以上述案例为例,您需要在“业务招待费”中调增12000,“用于个人和家庭的支出”中调增20000,“投资者工资薪金支出”中调增18000。 06 依次录入其他税前减免事项。需要特别注意的是,如果您没有综合所得,那么还需要在进行经营所得汇算清缴时,填报专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。 以上述案例为例,您需要在“基本养老保险”中填入5000,“基本医疗保险”中填入4000,“赡养老人”中填入6000。 07 确认申报信息,系统会自动为您计算出应补税款或应退税款。 08 提交申报后,您就可以进行税款补缴或申请退税了! —— END —— ▨ 来源:江津税务 ,重庆 税务 。文章仅供读者学习、交流之目的。如对版权有异议,请后台联系,议定合作或删除。 2020汇算清缴风险预警之收入风险识别与防控 课程目录 一、大数据视角下“一户式”税收风险管理新模式 二、税务监控企业所得税收入平台的风险应对 (一)揭开企业所得税监控平台神秘的面纱 (二)企业所得税申报营业收入与增值税应税销售额比对异常(季度) (三)企业所得税申报营业收入与增值税应税销售额比对异常(年度) (四)企业所得税申报利润总额与利润表对比异常销售额比对异常(季度) (五)企业所得税申报利润总额与利润表对比异常销售额比对异常(年度) 三、金税三期监控预警分析的应对 四、实务案例解析 限时特价:99元 扫码购买 财务管理智慧 ID: cwglzh 特别声明:以上内容(如有图片或视频亦包括在内)为自媒体平台“网易号”用户上传并发布,本平台仅提供信息存储服务。 Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services. /阅读下一篇/ 返回网易首页 下载网易新闻客户端 |
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