符合财政部 规定，存在进项税额加计抵减的企业，应填报 扣除应抵减数额后的应交增值税。

2

简易征收部分

应交增值税中应包含本单位及下属分公司 按简易计税办法计算的应纳税额，按照公式计算时可被进项税额抵减。

02

应交增值税计算的两种办法

有两种计算方法企业可任选其一：

一、根据会计科目计算

二、根据增值税纳税申报表计算

由于两种计算方法取用数据的结算时间不同，计算结果会有差异， 故一旦确定计算方法后，原则上不得更改!

方法一：根据会计科目计算

根据会计科目中，年初至期末 借方/ 贷方累计发生额计算。

计算公式： 销项税额－（ 进项税额－ 进项税额转出）－ 出口抵减内销产品应纳税额－ 减免税款+ 出口退税－ 加计抵减应抵减额

符合财政部规定，存在进项税额加计抵减的企业，应填报扣除 应抵减数额后的应交增值税。

方法二：根据增值税纳税申报表计算

根据《 增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》中，一般项目列中的 本年累计列计算。

计算公式： 销项税额－（ 进项税额－ 进项税额转出－ 免、抵、退应退税额）+ 简易计税办法计算的应纳税额+ 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额－ 应纳税额减征额 －加计抵减应抵减额

加计抵减应抵减额取自《增值税纳税申报表附列资料四》中“加计抵减情况”中“本期发生额”的累计数，需每月累加计算。

方法二计算公式图示--增值税纳税申报表（部分）

增值税纳税申报表

（一般纳税人适用）

03

常见填报三个误区

不要错哦！

1

直接填报“应纳税额合计”

应严格按照计算公式计算“应交增值税”，结果可以为负， 小于0时不应填0。

2

计算时使用“当月数”

计算公式中所有指标均需选取 “本年累计数”。

3

未包含分公司数据

填报口径为法人单位， 需包含所有分公司（包括外地）数据，不包含子公司数据。

04

服务业 统计台账应用

为进一步提升源头数据质量，提高填报效率，建议企业设置统计台账。我们制作了电子版 《规模以上服务业企业统计台账》以供企业使用，可在 统计联网直报平台的 通知栏附件下载。台账中，应交增值税部分可以单独使用。

方法一：台账应用

方法二：台账应用

更详细的请参照《规模以上服务业统计报表制度》和《“四下”单位抽样调查统计报表制度》填报！返回搜狐，查看更多