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作者：

王霞

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摘要：

伴随着我国企业竞争越来越激烈,税收机制日益完善、税法的日趋健全,越来越多的企业把完善成本约束机制作为企业管理的重点。税收是成本的核心要素,中小企业要想使税收成本最小,有计划地进行税收筹划变得尤为重要。我国中小企业税收筹划能力普遍不高,中小企业应当正确认识税收筹划的意义,学习掌握税收筹划的基本理论,不断加强法律意识,规避风险,有计划地进行税收筹划。税收筹划在国外已广泛应用,在我国跨国公司和大型企业也应用比较普遍,但是我国的中小企业的税收筹划还处于起步阶段,所以中小企业有必要借鉴大型企业跨国公司税收筹划这一行为。消除差异,降低风险,根据自己实际情况进行合理的筹划。 本文以A公司为案例,依据现行增值税和所得税相关政策规定,结合A公司实际情况,通过对A公司的财务状况,税收情况及基本信息进行分析,以增值税和所得税为主要税种对A公司进行了税收筹划。 本文拟解决三大主要问题,1.A公司税收筹划的必要性和可行性;2.A公司的税收筹划的方案制定;3.A公司税收筹划的实施和预期效果的评价。本文以A公司为案例来分析我国中小企业税收筹划的必要性,可行性及实施筹划会带来何种效益.以具体事例来证明中小企业的税收筹划势在必行;以一系列表格等形式清晰的展现A公司的节税成果;以A公司利用税收筹划提高了自身的管理水平,降低了税收成本,增强了自身行业竞争力来阐述税收筹划对中小企业的重要性。此外中小企业应当在追求最大利益的同时注重风险,利用税收筹划权衡利弊,促进企业健康发展。

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关键词：

中小企业 财务管理 税收筹划 税收成本