国家税务总局发布

2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引

#个人所得税退税#

哇~退税

是不是抑制不住内心的小惊喜呢

跟着彭水法院一起去感受惊喜吧

年度汇算

简单来说就是“合并全年收入，按年计算税款”，然后多退少补。

个税改革后，个税的计算方法发生了改变，即将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项所得合并为“综合所得”，按年计算个税。

具体计算公式如下：

2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

看不懂？

到底哪种情况能退税？？

彭水法院总结七条

将产生或者可能产生退税的情况

专治看不懂

1、2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。

举个例子：小赵每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元；全年算账，全年劳务报酬12万元，减除6万元费用(不考虑其他扣除)后，适用3%的综合所得税率，全年应纳税款1080元。因此，可申请18120元退税。

2、2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。

举个例子：小王每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元(全年24000元)，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。

3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。

举个例子：老何于2019年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元；后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用(8×5000元/月)，未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税600元。

4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。

举个例子：老张无任职受雇单位，2019年取得设计服务所得6万元，预扣预缴个税12,400元；取得专利使用费150,000元，预扣预缴个税24,000元，个人自行缴纳三险一金2,000元/月（全年24,000元），专项附加扣除48,000元。预扣预缴阶段年度减除费用六万元、专项扣除、专项附加扣除不能够进行扣除，统一通过年度汇算时扣除，可以申请退税35,320元。

5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。

举个例子：小赵每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元；全年算账，全年劳务报酬12万元，减除6万元费用(不考虑其他扣除)后，适用3%的综合所得税率，全年应纳税款1080元。因此，可申请18120元退税。

6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。

举个例子：小税符合残疾人减征条件，2019年度每月工资20，000元，每月个人交纳三险一金2，000元（全年24，000元），每月专项附加扣除4，000元（全年48，000元），累计预扣预缴个人所得税8，280元，年度汇算无其他扣除项目。小税符合当地残疾人等减征个人所得税政策规定，每年应纳税额的限额内减征个人所得税，超过限额部分不予减征。纳税人可以通过年度汇算申请退税。

7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。

举个例子：小雍2019年度每月工资收入30，000元，个人三险一金2，000元/月（全年24，000元），专项附加扣除4，000元/月（全年48，000元），无其他扣除项目，全年累计预扣预缴个人所得税28，680元。小雍2019年通过中华慈善总会捐款20，000元（可全额扣除），预扣预缴时未扣除，纳税人无其他综合所得。纳税人可以在年度汇算时统一扣除，申请退税4，000元。

你符合以上以上哪种情况呢？

都不符合的话可以捂住你的小心脏

因为

有喜就有惊

还有人需要补税！！！

补税的情况

综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，才需要办理年度汇算并补税。

我可以假装不知道吗？

答案当然是

不可以

——补税必须办

如果你是属于应当补税的，办理年度汇算是你的义务。根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起，按日加收滞纳税款万分之五。

也就是说，年度汇算申报后，如果你需要补税，请在2020年6月30日前补缴税款，否则将面临每日万分之五加收滞纳金。

如果是退税

可以选择不要吗？

答案当然是

可以

——退税可以放弃

国家税务总局表示，如果你是属于需要退税的，是否办理年度汇算申请退税是你的权利，无需承担任何责任。

到底该怎么办理呢？

这里有三种方式供你选择

↓↓↓

三种办理方式

☞自己办

手机下载个人所得税APP/自然人电子税务局→登陆→办税→综合所得年度汇算→我已阅读并知晓→提交申报

☞单位办

请任职受雇单位办理

☞请人办

委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理

是申请都退了不少钱

还是一顿操作后发现要补缴

又或者退税和补缴都不占呢？

来源 | 彭水法院

原标题：《真的！可以退税了！你申请个人所得税退税了吗？》