②存在未享受的专项附加扣除：个税专项附加扣除具体包含子女教育、继续教育、住房贷款、住房租金、赡养老人、大病医疗、 婴幼儿照护费七项。

若2022年度新取得职业资格证书、存在符合条件的大病医疗支出等，均可在汇算清缴时提交相关扣除资料，申请退税。

● 根据公司2022年度个税缴纳情况，需要 补税的可能情形有：

①多项收入：不仅有工资薪金，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入，合并收入后年适用税率高于预扣预缴率，导致需补税；

②全年有两个及以上受雇单位：子分公司、以及其他局单位调入等，涉及单位调动的人员，因预扣预缴个税计算规则，年度内实扣个税金额会小于综合所得汇算应交金额；

③未申报收入：员工个人除本单位取得收入外，在其他单位也取得收入且该部分收入在2022年度未申报缴纳个税。

ps：若年度汇算补税金额在400元以下，可点击办理“享受免申报”办理年度汇算，不补交该部分个税！

二、个税汇算清缴办理渠道

01.最优 办理渠道的选择

手机个人所得税APP

为便利全体纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。员工可优先通过手机“个人所得税”APP办理年度汇算，税务机关将提供申报表项目预填服务。

上海公司财务部总结

● 推荐员工 个人通过个税APP办理汇算，财务人员负责协助：

全体员工争取在6月15日前，通过个人所得税手机APP完成个税汇算工作，过程中项目财务负责指导协助。

●核实纳税信息，补充完善扣除资料：

员工登陆“个人所得税”APP办理年度汇算时，首先需要查看受雇单位、收入、扣除等信息。若存在异常受雇信息、异常收入纳税明细信息等情况，请联系项目财务负责人或公司财务部相关人员进行核实；然后补充完善工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入，补充完善专项扣除、专项附加扣除、其他扣除和减免税信息。

三、汇算清缴注意要点

01.个税汇算清缴时，不如实申报后果严重！

对未依法如实办理综合所得年度汇算的，可能面临税务 行政处罚，并 记入个人纳税信用档案。

根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。

根据税收征管法第六十三条规定，纳税人采取隐瞒收入、编造虚假扣除等手段逃避缴税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

02. 年度汇算完成后，发现错误仍可办理更正申报与作废申报

06

个税汇算清缴申报期间，难免会碰到些问题：不小心申报错了怎么办？

●申报完成后，如果发现申报有误，可通过个人所得税APP，自行完成更正申报与作废申报。

●办理路径：登录个人所得税APP，点击最下方【办税】—【更正申报与作废申报】。

03. 职工在进行汇算申报时，“全年一次性奖金”计税方式的选择影响较大

因全全年一次性奖金特殊计税规则，可能会出现两种情况：

① 选择“单独计税”更划算：对绝大多数职工而言，财务部在进行个税申报时已为职工选择了最优年终奖申报金额金额，因此，汇算时选择“单独计税”往往更划算。

② 选择“全部并入综合所得计税”更划算：针对部分全年收入较低、扣除项较大的职工，汇算时选择“合并计税”可能更划算。

温馨提醒

具体操作时，可以分别选择按合并计税或单独计税方法，个税APP会自动算出结果，比较一下，哪种划算就选择哪种。

财务部建议全体职工登陆APP点击办理年度汇算

① 接税务局通知，为提高公司年度汇算参与度，请全体职工都登陆个人所得税手机APP，查看办理本人年度汇算。

② 情况显示应补缴金额为0时：表明全年预扣预缴个税金额等于汇算清缴应纳税额，请选择直接提交申报。

③ 情况显示需要退税时：请点击办理年度汇算申请退税。不申请的情况下，不但降低公司整体汇算申报率、自身也损失一部分金钱。

④ 情况显示需要补税时：补税金额在400元以内，可直接点击“享受免申报”，完成年度汇算清缴；补税金额超过400元时，请在6月15日前完成申报并补交税款。

监制丨李伟 李世民

审核丨宋中海 黄涛 戴鼎鼎

编辑丨李由

素材来源 丨上海公司财务部返回搜狐，查看更多