企业所得税税率(2023年~2024年) |
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企业所得税税率(2023年~2024年)
创建时间:2021-11-11 18:54 最后编辑时间:2023-04-08 15:13 一、基本公式 企业所得税= 公司利润 * 相应税率 公司利润 = 收入 - 支出 二、优惠政策(2023年~2024年) 符合小型微利企业(年利润不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元)是享受减免优惠 以下是各阶段企业所得税的税率: 重点:年利润不超过100万的企业,企业所得税由2021~2022年的2.5%上调为5% 企业所得税例子: 1)公司在2023年第1季度开出20000元的发票,公司支出是10000元。 企业所得税=(20000-10000)*0.05=500元 2)公司在2023年第1季度开出20000元的发票,公司对公户支出是10000元,但没有拿回对应的支出发票。 企业所得税=(20000-0)*0.05=1000元 备注:没有拿回支出发票,计算企业所得税时不算为公司成本 3)公司在2023年第1季度开出20000元的发票,但公司没有任何支出。 企业所得税=(20000-0)*0.05=1000元 4)公司在2023年第1季度开出20000元的发票,公司支出是22000元。 利润=20000-22000=-2000元,公司属于亏损状态,无需缴纳企业所得税。 常见问题解答 1)企业税是什么?为什么要缴纳? 税务机关对国内企业的生产经营和其他所得征收的一种税; 通俗来说:你公司赚钱了,需要按一定比例上缴税给政府 2)哪些算是公司的收入呢? 开出发票给客户,及没有开发票的收入(比如:对方没要发票,但的确是收入) 3)公司开发票给客户了,但钱未收回来,这算是收入了吗? 算的,只要发票开具了,税局认为公司有收入了 4)哪些属于公司支出呢? 员工工资,收到的公司抬头发票 5)员工工资怎么做支出呢?需要拿发票吗? 不需要拿发票证明,但需要申报个税。比如:自记账里添加员工,每个月填写正确的工资单进行申报个税 6)哪些属于支出发票呢? 收到的公司抬头发票,比如:公司进货,找对方开公司抬头的发票。 (注意:并非所有公司抬头的发票都可录入,不合理的不建议录入,比如:不属于公司的业务,税局查账会直接把这些无效发票筛选掉) 7)支出收据是否算支出呢? 无效的,因为支出收据并没有经过税局的税收,且容易造假,税局不认可 8)预缴企业所得税后,但最终年度计算是亏损的情况下,之前预缴纳的企业所得税怎么办? 年度汇算清缴会重新计算盈利,最终以年度汇算清缴为准,之前预缴的企业所得税将进行“多退少补”策略,多缴纳可申请退税,少缴纳的需要补交税。 (如:2023年第1季度缴纳250元企业所得税,但2023年整体是亏损状态,年度汇算清缴申报后可进行申请退税,退回250元的企业所得税) 9)如何查询公司当前的利润? 方法一:打开自记账APP,切换到“报表”页,顶部的本年企业所得税,可查看本年每个季度的收入、支出、利润、预估企业所得税 方法二:登录自记账后台(https://www.zijizhang.com/),找到【财务报表】-【利润表】,选择需要查询的月份,找到【三、利润总额】的【本年累计发生额】金额 ![]() ![]() ![]() |
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