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增值税纳税申报实训

一、增值税一般纳税人纳税申报实训

（一）实训目的

熟悉一般纳税人增值税的计算、纳税申报及缴纳等业务。

（二）实训内容

1.

增值税进项税额、销项税额和应纳税额的计算；

2.

增值税纳税申报表、以及增值税纳税申报表附列资料的填制。

（三）实训资料

1.

企业基本情况

企业名称：江南实业有限责任公司

企业性质：国有企业

企业法定代表人：董史章

企业制单：王红

企业办税员：解生水

企业地址及电话：成都江南开发区

88

号

98754822 

开户银行及账号：中国工商银行江南分理处

1901041214400125468 

纳税人识别号：

510104825425986 

2.

企业

2013

年

12

月相关业务

（

1

）

12

月

3

日，缴纳上月的增值税

48 580

元。

（

2

）

12

月

3

日，从宏达工厂购入甲材料，价款

400 000

元，税款

68 000

元，材料已验收入库，款项

由银行支付。

（

3

）

12

月

4

日，从红星批发市场购入乙材料

100

吨，每吨

3 000

元，收到增值税专用发票，价款

30 

0000

元，税款

51 000

元，价税合计

351 000

元。材料已验收入库，款项用支票支付，另由银行支付铁路

运费

(

现金支票

)10 000

元，取得铁路运输费用结算单据。

（

4

）

12

月

6

日，用支票直接向三口农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库。经税务机关

批准的收购凭证上注明价款为

100 000

元。

（

5

）

12

月

8

日，向余材加工厂（小规模纳税人）购进包装材料一批计

500

个，单价为

93.6

元，取得

普通发票注明价款为

46 800

元，以现金支票支付全部价款。

（

6

）

12

月

10

日，收到中山百货公司委托代销商品的代销清单，销售

A

产品

10

台，每台

50 000

元，

增值税税率为

17

％，对方按价款的

10

％收取手续费。收到支票一张存入银行。